- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
دوره 25، شماره 36 - ( 1397 )                   جلد 25 شماره 36 صفحات 210-177 | برگشت به فهرست نسخه ها

XML English Abstract Print

Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
majid M, neda S. The Effect of Financial and Monetary Shocks on the Iranian Taxation System along with Determining Optimal Tax Rates of Consumption, Salary and Wages (General Equilibrium Approach using Genetic Algorithm) . J Tax Res 2019; 25 (36) :177-210
URL: http://taxjournal.ir/article-1-1327-fa.html
مداح مجید، سمیعی ندا. اثر شوک‌های مالی و پولی بر عملکرد سیستم مالیاتی ایران در راستای تعیین نرخ‌های بهینه مالیات بر مصرف و مالیات بر حقوق و دستمزد (رویکرد تعادل عمومی با استفاده از الگوریتم ژنتیک). پژوهشنامه مالیات. 1397; 25 (36) :177-210

URL: http://taxjournal.ir/article-1-1327-fa.html

اثر شوک‌های مالی و پولی بر عملکرد سیستم مالیاتی ایران در راستای تعیین نرخ‌های بهینه مالیات بر مصرف و مالیات بر حقوق و دستمزد (رویکرد تعادل عمومی با استفاده از الگوریتم ژنتیک)
مجید مداح* 1، ندا سمیعی
1- ، majid.maddah@semnan.ac.ir
چکیده:   (4158 مشاهده)
مالیات یکی از ابزارهای سیاست مالی در تنظیم فعالیت­های مختلف اقتصادی در رسیدن به تعادل اقتصادی و عدالت اجتماعی است. دولت با استفاده از سیاسـت­های مالیاتی مناسب و ترکیب بهینه مالیات­های مستقیم و غیر مستقیم،   می­تواند به نحو مؤثرتری به اهداف تخصیص بهینه منابع، باز توزیع درآمد و عدالت اجتماعی نزدیک­تر شود. از مهمترین اهداف وضع مالیات بهینه در جامعه می­توان به توزیع مناسب درآمد، تحقق عدالت اجتماعی، مبارزه با فساد، مهار تورم، فراهم کردن زمینه‌های لا‌زم برای تحقق رقابت‌پذیری، تحقق رشد اقتصادی پیوسته، باثبات و پرشتاب متناسب با اهداف چشم‌انداز، ایجاد اعتماد و حمایت از سرمایه‌گذاران، اهتمام به نظم و انضباط مالی و بودجه‌ای، تلا‌ش برای قطع اتکاء هزینه‌های جاری به نفت و تأمین آن از محل درآمدهای مالیاتی و... اشاره نمود. از سوی دیگر، از عواملی که عملکرد دولت در دریافت­های مالیاتی را تحت تأثیر قرار می­دهد، وجود فرصت­های رانت­جویی و شوک­های اقتصادی است که بر یک سیستم اقتصادی تحمیل می­شود. در این مقاله، سعی شده است به بررسی نرخ­ها و درآمدهای بهینه مالیاتی با وجود این دو عامل اخلالی در عملکرد سیستم مالیاتی پرداخته شود. لذا، در چارچوب یک سیستم تعادل عمومی و روش­های بهینه­یابی هوشمند (الگوریتم ژنتیک)، نرخ­های بهینه مالیاتی در شرایط اقتصاد دارای رانت استخراج می­گردد. در ادامه سه نوع شوک اقتصادی در این مدل تعادل عمومی اعمال می­گردد و با نرخ­ها و درآمدهای مالیاتی شرایط قبل از اعمال شوک­ها مقایسه می­شود. نتایج حاصل از بهینه­یابی مدل­های تصریح شده نشان می­دهد که با وجـود رانت­جویی در درآمدهای مالیاتی دولت، مالیات بر مصرف بیش از سطح بهینه است و در مقابل، مالیات بر حقوق و دستمزد بسیار کمتر از سطح بهینه عمل می­کند. این یافته­ها بیانگر آن است که امکان رانت در مالیات بر حقوق و دستمزد نسبت به مالیات بر مصرف به دلیل پیچیدگی­های اجرا و وصول آن بیشتر است؛ در حالی که رانت­جویی در مالیات بر مصرف به دلیل شفافیت و تک نرخی بودن آن کمتر می­باشد. همچنین نتایج بهینه­یابی در شرایط وجود شوک­های اقتصادی نیز نشان می­دهد که مالیات­های مستقیم بیشتر تحت تأثیر نوسانات اقتصادی قرار می­گیرند و دولت می­تواند در شرایط شوک­های اقتصادی توجه خود را بر مالیات­های غیر مستقیم معطوف کند.
واژه‌های کلیدی: نرخ بهینه مالیات، رانت جویی، تعادل عمومی، شوک‌های اقتصادی، الگوریتم ژنتیک، ایران
متن کامل [PDF 9981 kb]   (1278 دریافت)    
نوع مطالعه: پژوهشي | موضوع مقاله: اقتصادی
دریافت: 1397/4/23 | پذیرش: 1397/4/23 | انتشار: 1397/4/23
ارسال نظر درباره این مقاله : نام کاربری یا پست الکترونیک شما:
CAPTCHA
ارسال پیام به نویسنده مسئول

./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات
Creative Commons License این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است.

کلیه حقوق این وب سایت متعلق به پژوهشنامه مالیات می باشد.

طراحی و برنامه نویسی : یکتاوب افزار شرق

© 2024 CC BY-NC 4.0 | Journal of Tax Research

Designed & Developed by : Yektaweb