Journal of Tax Research

fa نرخ های بهینه مالیاتی در شرایط رانت جویی مالیاتی با استفاده از الگوریتم ژنتیک The Optimized Tax Rates under Tax Rent-Seeking Conditions by using Genetic Algorithm اقتصادی Economic پژوهشي Research چکیده مالیات یکی از ابزارهای سیاست مالی در تنظیم فعالیتهای مختلف اقتصادی در رسیدن به تعادل اقتصادی و عدالت اجتماعی است. سیاستهای مالیاتی از طریق تصحیح و تثبیت فعالیتهای اقتصادی در بخشهای مختلف، نه تنها به تأمین منابع مالی دولت، بلکه به رشد و توسعه اقتصادی نیز میتواند کمک کند. دولت با استفاده از سیاستهای مالیاتی مناسب و ترکیب بهینه مالیاتهای مستقیم و غیر مستقیم، میتواند به نحو مؤثرتری به اهداف تخصیص بهینه منابع، باز توزیع درآمد و عدالت اجتماعی نزدیکتر شود. به عبارت دیگر، نظریه مالیاتبندی بهینه در ادبیات مالیاتی در راستای در نظر گرفتن ملاحظات عدالت و برابرسـازی مطرح و گسترش یافته است. نرخهای بهینه شامل مجموعهای از نرخها اسـت کـه بایسـتی مقادیر بهینـهشان به گونهای انتخاب گردد که تابع مطلوبیت افراد را حداکثر کند، همچنین بیشترین درآمد و کمترین تبعات منفی اجتماعی را نیز در پی داشته باشد. در این راستا، میزان   دریافتیهای حاصل از مالیاتها در کارایی اجرای سیاستهای مالی اثر دارد. یکی از عواملی که عملکرد دولت در دریافتهای مالیاتی را تحت تأثیر قرار میدهد، وجود فرصتهای رانتجویی است که از طریق آن امکان عدم پرداخت مالیات میتواند به وجود آید. در این مقاله، سعی شده است تا در چارچوب یک سیستم تعادل عمومی و روشهای بهینهیابی هوشمند (الگوریتم ژنتیک)، نرخهای بهینه مالیاتی در شرایط اقتصاد دارای رانت استخراج گردد. نتایج حاصل از بهینهیابی مدلهای تصریح شده نشان میدهد که با وجود رانتجویی در درآمدهای مالیاتی دولت، مالیات بر مصرف بیش از سطح بهینه است و در مقابل، مالیات بر حقوق و دستمزد بسیار کمتر از سطح بهینه عمل میکند. این یافتهها بیانگر آن است که امکان رانت در مالیات بر حقوق و دستمزد نسبت به مالیات بر مصرف به دلیل پیچیدگیهای اجرا و وصول آن بیشتر است؛ در حالی که رانت جویی در مالیات بر مصرف به دلیل شفافیت و تک نرخی بودن آن کمتر میباشد. Abstract Tax is one of the financial policy tools in regulating various economic activities to achieve economic balance and to establish social justice. Tax policies can not only help to provide financial resources for government, but also contribute to economic development and growth. Government can use appropriate tax policies and optimized combination of direct and indirect taxes to accomplish successfully optimized resource assignment, redistribution of income and social justice. In other words in tax literature, the optimized taxation theory has been developed with the aim at considering justice and equality. The optimized tax rates are a series of rates which values should be selected in a way to maximize utility function and to produce maximum revenue and has minimum negative consequences. The tax revenues affect the efficiency of financial policies implementation. One of the factors affecting government performance in receiving tax revenues is rent-seeking opportunities through which the possibility of tax unpaid may occur. This paper tries to extract the optimized tax rates in the context of rent-seeking economy in terms of a public balance system and intelligent optimization methods (Genetic Algorithm). The results of optimization of described models indicated that in the context of rent-seeking in government tax revenues, tax on consumption is more than optimized level and conversely, tax on wage and payment is lower than the optimized level. These findings indicate that the possibility of rent-seeking on wage tax is more than consumption tax due to implementation complexity and its reception. Meanwhile, rent-seeking in consumption tax is lower than another due to transparency and a single rate. نرخ بهینه مالیات, رانت جویی, تعادل عمومی, الگوریتم ژنتیک, ایران Optimal Tax Rate, Rent Seeking, General Equilibrium, Genetic Algorithm 59 96 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-931-6&slc_lang=fa&sid=1 مجید مداح majid.maddah@semnan.ac.ir 10031947532846004171 10031947532846004171 Yes دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری اسمعیل ابونوری Esmaiel.abounoori@gmail.com 10031947532846004172 10031947532846004172 No دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری محسن شفیعی نیک آبادی shafiei@semnan.ac.ir 10031947532846004173 10031947532846004173 No دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری ندا سمیعی nedasamiei@gmail.com 10031947532846004174 10031947532846004174 No دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری