fa انگیزش و تربیت اخلاقی در نظام مالیاتی اسلام اقتصادی Economic پژوهشي Research <p dir="RTL" style="text-align:justify;"><span style="color:black;"><span style="font-family:b mitra;"><span style="font-size:14.0pt;">یکی از جنبه‌های برجسته در مالیات‌های اسلامی نظیر خمس و زکات استفاده از سیستم داوطلبانه در انگیزش، محاسبه و پرداخت است. در مقابل در مالیات&shy;های متعارف</span></span></span> <span style="color:black;"><span style="font-family:b mitra;"><span style="font-size:14.0pt;">به طور عمده از چارچوب‌های کنترلی و تشویقی </span></span></span><span style="color:black;"><span style="font-family:times new roman,serif;"><span style="font-size:14.0pt;">&ndash; </span></span></span><span style="color:black;"><span style="font-family:b mitra;"><span style="font-size:14.0pt;">تنبیهی برای انگیزش، محاسبه و دریافت آن استفاده می شود. در این مقاله با استفاده از روش تحلیلی به بررسی میزان توجیه پذیری این دو نوع سیاست گذاری مالیاتی می پردازیم و این سوال را مطرح می‌کنیم: آیا باید در مالیات&shy;های اسلامی نیز از سیاست‌های کنترلی و تشویقی و تنبیهی متعارف استفاده کرد؟ فرضیه مقاله این است که اخلاق، نقشی محوری در مالیات&shy;های اسلامی ایفا می&shy;کند و استفاده از سیاست‌های کنترلی و تشویقی- تنبیهی می‌تواند موجب هزینه‌هایی چون کاهش انگیزش درونی و کاهش اثربخشی مالیات‌های اسلامی در رشد اخلاقی شود. یافته&shy;های این مقاله که به روش کتابخانه‌ای و تحلیلی انجام گرفته نشان می&shy;دهد که استفاده از سیاست‌های شدید کنترلی و همچنین نظام تشویق و تنبیه متعارف می‌تواند از دو طریق انگیزه‌های درونی و اخلاقی برای پرداخت مالیات را تحت تاثیر قرار دهد. سیاست‌های کنترلی از طریق کاهش حس اعتماد و سیاست‌های تشویقی و تنبیهی مالی از طریق تغییر ذهنیت نسبت به بازار مبادله بر اخلاق مالیاتی اثر منفی می‌گذارند. به نظر می‌رسد که تلاش اسلام برای گسترش سیستم خوداظهاری، مصرف مالیات در محل جمع‌آوری، انعطاف‌پذیری میزان مالیات، ضرورت قصد قربت هنگام پرداخت مالیات و تاکید بر ابعاد تربیتی مالیات حاکی از توجه اسلام به آثار منفی سیاست‌های کنترلی و تشویقی- تنبیهی بر اخلاق مالیاتی است. </span></span></span></p> <p>One of the outstanding aspects in Islamic taxes such as Khums and Zakat is the use of a voluntary system for motivation, calculation and payment. In contrast, conventional taxes mainly use a control-incentive framework for tax compliance. Using an analytical approach, the current paper evaluates the plausibility of the two tax systems by asking whether we could use control and incentive polices in the Islamic tax system, as it is used in the conventional tax system. I hypothesize that morality plays an important role in the Islamic tax system and use of control and incentives might produce problems such as intrinsic motivation crowding out effect and weakening the moral training capacity of Islamic taxes. According to the findings of the paper, the use of sever control policies and conventional incentive polices affect moral incentives for tax payments in two ways. The control policies erode self-esteem and incentive polices change the mentality of agents about exchange market for tax payment. It seems that the efforts of Islam to expand the system of self declaration, the consumption of taxes in place in which they have been collected, flexible tax rates, the necessity of good intention during paying taxes and emphasis on training aspects of the tax, shows that Islam has been aware of the negative effects of control and incentive polices on tax morale<span dir="RTL">.</span></p> مالیات‌های اسلامی, مالیات های متعارف, اخلاق مالیاتی, تمکین مالیاتی Islamic Taxes, Conventional Taxes, Tax Moral, Tax Compliance 195 221 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-1124-2&slc_lang=fa&sid=1 محمدجواد توکلی Tavakoli@iki.ac.ir 10031947532846004182 10031947532846004182 Yes موسسه آموزشی و پژوهشی امام خمینی