other طراحی الگوی بهینه مالیات بر مجموع درآمد اشخاص در ایران با استفاده از روش شبیه‌سازی خرد مدیریتی Management پژوهشي Research <span style="font-size:12pt"><span style="line-height:normal"><span style="direction:rtl"><span style="unicode-bidi:embed"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" nazanin="" style="font-family:">یکی از موضوعات مهم در طراحی مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی تعیین نرخ&shy;ها و نصاب&shy;های مالیاتی است. هدف از این مقاله استخراج چارچوب بهینه مالیات بر جمع درآمد از نظر نرخ‌ها و نصاب‌های مالیاتی و ارزیابی آثار آن است. برای این منظور از روش شبیه‌سازی خرد استفاده شده است که مبتنی بر داده&shy;های فردی است. داده‌های مورد نیاز با استفاده از طرح درآمد و هزینه خانوار مرکز آمار ایران در سال 1396 به دست آمده است. با فرض تأمین مقدار مشخصی درآمد مالیاتی برای دولت، مقادیر مربوط به نرخ&shy;های مالیاتی، بازه&shy;های درآمدی، کسورات، معافیت پایه و مازاد، و یارانه به افراد کم درآمد به نحوی تعیین شده است که بهترین آثار بر حسب ضریب جینی و درجه تصاعدی بودن نظام مالیاتی حاصل شود. یافته‌های این مطالعه نشان می‌دهد که با معرفی مالیات بر جمع درآمد می‌توان ضمن حفظ درآمدهای مالیاتی دولت و پرداخت <a>مالیات منفی <span style="background:yellow">(یارانه) </span></a></span></span><span dir="LTR" style="font-size:8.0pt"><span style="background:yellow"><a class="msocomanchor" href="#_msocom_1" id="_anchor_1" language="JavaScript" name="_msoanchor_1" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_1')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_1','_com_1')">[s1]</a>&nbsp;</span></span><span lang="AR-SA" style="font-size:11.0pt"><span b="" nazanin="" style="font-family:">به دهک‌های کم‌درآمد، برابری افقی (که با ضریب جینی اندازه‌گیری می‌شود) و برابری عمودی (که با درجه‌ تصاعدی‌بودن سنجیده می‌شود) را به میزان قابل توجهی بهبود داد.</span></span><span lang="AR-SA" style="font-size:13.0pt"><span style="font-family:"B Nazanin""></span></span></span></span></span></span></span> <div> <hr align="left" class="msocomoff" size="1" width="33%" > <div> <div class="msocomtxt" id="_com_1" language="JavaScript" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_1')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_1','_com_1')"><a name="_msocom_1"></a><span style="font-size:10pt"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span style="color:#231f20"><span style="font-size:8.0pt">&nbsp;<a class="msocomoff" href="#_msoanchor_1">[s1]</a></span><span b="" dir="RTL" lang="FA" nazanin="" style="font-family:">یارانه</span></span></span></span></div> </div> </div> <span style="font-size:12pt"><span style="unicode-bidi:embed"><span style="line-height:107%"><span new="" roman="" style="font-family:" times="">One of the most important issues in designing a tax on aggregate personal income is the specification of tax rates and brakets. The purpose of this<span dir="RTL" lang="AR-SA" style="font-size:8.0pt"><span style="line-height:107%"><span b="" lotus="" style="font-family:"><a class="msocomanchor" href="#_msocom_1" id="_anchor_1" language="JavaScript" name="_msoanchor_1" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_1')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_1','_com_1')">[s1]</a>&nbsp;</span></span></span> <span style="background:yellow">study</span> is to design the optimal framework of personal income tax in terms of tax rates and brakets and to evaluate its effects. In doing so, microsimulation model is used and required micro data were obtained using the Household Expenditure Survey of Iranian Statistics Center in<a> <span style="background:yellow">2017</span>.</a><span dir="RTL" lang="AR-SA" style="font-size:8.0pt"><span style="line-height:107%"><span b="" lotus="" style="font-family:"><a class="msocomanchor" href="#_msocom_2" id="_anchor_2" language="JavaScript" name="_msoanchor_2" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_2')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_2','_com_2')">[s2]</a>&nbsp;</span></span></span> The tax rates, income brackets, deductions, exemptions, and subsidies to low-income people have been determined in such a way that the best works are determined according to the <span style="font-size:8.0pt"><span style="line-height:107%"><a class="msocomanchor" href="#_msocom_3" id="_anchor_3" language="JavaScript" name="_msoanchor_3" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_3')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_3','_com_3')">[s3]</a>&nbsp;</span></span><span style="background:yellow">gini</span> coefficient and <span style="background:yellow">progressivity index</span>, with the restriction of providing current amount of tax revenue for the government. The results show that by introducing the new personal income tax, while maintaining the government&#39;s tax revenues and paying a negative tax to the low-income, horizontal inequality (measured by the Gini coefficient) and vertical inequality (measured by the Progressivity Index) can be significantly improved.</span></span></span></span> <div> <hr align="left" class="msocomoff" size="1" width="33%" > <div> <div class="msocomtxt" id="_com_1" language="JavaScript" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_1')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_1','_com_1')"><a name="_msocom_1"></a><span style="font-size:10pt"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span style="color:#231f20"><span style="font-size:8.0pt">&nbsp;<a class="msocomoff" href="#_msoanchor_1">[s1]</a></span>study</span></span></span></div> </div> <div> <div class="msocomtxt" id="_com_2" language="JavaScript" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_2')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_2','_com_2')"><a name="_msocom_2"></a><span style="font-size:10pt"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span style="color:#231f20"><span style="font-size:8.0pt">&nbsp;<a class="msocomoff" href="#_msoanchor_2">[s2]</a></span><span b="" dir="RTL" lang="AR-SA" nazanin="" style="font-family:">2017</span></span></span></span></div> </div> <div> <div class="msocomtxt" id="_com_3" language="JavaScript" on<illegal tag>mouseout="msoCommentHide('_com_3')" on<illegal tag>mouseover="msoCommentShow('_anchor_3','_com_3')"><a name="_msocom_3"></a><span style="font-size:10pt"><span new="" roman="" style="font-family:" times=""><span style="color:#231f20"><span style="font-size:8.0pt">&nbsp;<a class="msocomoff" href="#_msoanchor_3">[s3]</a></span>g</span></span></span></div> </div> </div> مالیات بر جمع درآمد, نابرابری , ضریب جینی, درجه تصاعدی‌بودن, شبیه‌سازی خرد. Personal Income Tax, Inequality, Gini Coefficient, Tax Progressivity, Microsimulation. 167 197 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-1661-2&slc_lang=other&sid=1 Ali Nassiri Aghdam علی نصیری اقدم alin110@atu.ac.ir 100319475328460010421 100319475328460010421 Yes Abolfazl Abbasi ابوالفضل عباسی دره‌بیدی abolfazl.abbasi@ut.ac.ir 100319475328460010422 100319475328460010422 No