Journal of Tax Research

fa مالیات به مثابه ابزاری برای سیاست مالی: تئوری و طراحی در عمل Tax as a Tool for Fiscal Policy: Theory and Practice اقتصادی Economic پژوهشي Research این مقاله بررسی میکند که آیا مالیات از منظر «تغییرات سیاستی»، «پایداری مالی»، «اثر بر پس انداز و تقاضای کل» و «اثر از طریق ایجاد اخلال در تصمیمهای اقتصادی» میتواند به مثابه ابزاری برای سیاست مالی در اقتصاد ایران تلقی شود یا خیر. در این راستا، توازن بودجه تعدیل شده سیکلی به عنوان چهارچوب اصلی برای سیاستهای مالی در اقتصاد ایران وارد یک تحلیل اقتصادسنجی و شاخص سازی آماری برای دوره ۱380-۱401 شده است. روشن است که هر کدام از جنبههای هدفگذاری شده نیازمند یک شاخص بودجه تعدیل شده مخصوص به خود هستند که با ترکیبی از عملیات برآوردی و محاسباتی ساخته میشوند. با کمک گرفتن از این شاخص بودجه تعدیل شده، سالهایی که سیاست مالی انبساطی و انقباضی اجرا شدهاند شناسایی و عملکرد واقعی دولت در حوزه مالیه عمومی نشان شده است. قبل از نتیجهگیری بحث، یک تحلیل کمی از آثار «تعدیل مالی» و «تعدیل مالی انبساطی و انقباضی» روی متغیرهای کلان اقتصادی  صورت پذیرفته است که مشخص میکند دولت، به عنوان مجری سیاستهای مالیاتی، تا چه اندازه ابزار مالیاتی را فعالانه (به عنوان محرک) بکار گرفته است و تا چه اندازه تغییرات آن تابع شرایط محیط اقتصاد کلان بوده و مجری منفعل بوده است. در پایان، بر اساس تحلیل نظری و تجربی، سازگارترین و مفیدترین سیاستهای مالیاتی در چهارچوب یک بسته سیاستی پیشنهاد شده است.        This study aims to determine if taxation can be considered an instrument for implementing fiscal policy in terms of “policy change,” “fiscal sustainability,” “effect on savings and total demand,” and “impact on economic decisions distortions”. To examine these aspects, the Cyclical-Adjusted Budget balance (CAB) will be chosen as a pivotal tool in generating indicators and econometric modeling to reflect the effects of fiscal policy on Iran’ economy from 2001 to 2023. Each of these aspects has its own unique characteristics and requires a specific indicator. The indicator reflecting the effect of taxation on total demand is not the same as the one showing the impact of fiscal sustainability. Therefore, the CAB will be flexible in addressing each macroeconomic variable. Creating indicators requires a sound theoretical justification, as implementing an empirical strategy without the theoretical background remains vague. The initial step involves reviewing the effects of taxation in partial and general equilibrium frameworks. This study attempts to assess this using both qualitative and quantitative analysis. Based on the theoretical demonstrations, creating indicators should procced smoothly. The CAB indicator for measuring the effects of policy changes will introduce variables such as the unemployment rate, government expenditure, Gross Domestic Product (GDP), elasticity of taxation with respect to GDP, and elasticity of taxation with respect to government expenditures. Non-linear regressions will be estimated to obtain coefficients before generating indicators.  Theses coefficients will then be used in the indicator generation to determine the effects of taxation changes and other variables. This allows us to evaluate the efficacy of fiscal policy.  Other indicators will be constructed for different purposes, such as measuring fiscal sustainability, using a different CAB. Before, presenting concluding remarks, the quantitative impact of fiscal adjustment and stimuli on macroeconomic variables like economic growth, private consumption growth, government expenditure growth, and tax revenue will be examined. The final part will attempt to design a policy recommendation package based on the previous steps.      تعدیل مالی, تحریک مالی, کسری بودجه تعدیل شده سیکلی, پایداری مالی, تغییرات سیاستی. Fiscal Adjustment, Fiscal Stimuli, Cyclical-Adjusted Budget balance (CAB), Fiscal Sustainability, Policy changes 123 154 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-353-8&slc_lang=fa&sid=1 EBRAHIM REZAEI ابراهیم رضائی reze00@vse.cz 100319475328460012127 100319475328460012127 Yes SAMT سازمان صمت