fa بررسی و تعیین نرخ‌های بهینه مالیاتی متناسب با سطح بهینه تقاضای کالای عمومی اقتصادی Economic پژوهشي Research <p dir="RTL"><strong>چکیده</strong></p> <p dir="RTL">رضایتمندی و افزایش سطح رفاه مردم یکی از اولویت&shy;های اساسی دولت است که این امر به&shy;طور طبیعی به درآمدهای دولت بستگی دارد؛ مالیات&shy;ها یکی از منابع درآمدی دولت م<a name="_GoBack"></a>ی&shy;باشند که از طریق آن&shy;ها امکان عرضه کالاها و خدمات عمومی به وجود می آید. در این راستا پرداخت مالیات که به&shy;وسیله آن بخشی از قدرت خرید و پس انداز جامعه به دولت انتقال می&shy;یابد و از این طریق انجام فعالیت&shy;هایی نظیر بهداشت، آموزش، امنیت و دیگر کالاها و خدمات عمومی میسر می&shy;شود، دارای اهمیت اساسی است. هدف از این بررسی، تعیین نرخ&shy;های بهینه مالیاتی در اقتصاد ایران است؛ در این راستا، ابتدا از طریق بهینه&shy;یابی، تابع مطلوبیت خانوارها با استفاده از الگوریتم ژنتیک، مقادیر بهینه تقاضای کالای عمومی که متناسب با پرداختی مردم به عنوان مالیات است به&shy;دست می&shy;آیند. سپس، نرخ&shy;های مالیاتی بهینه متناسب با سطح تقاضای بهینه افراد از کالای عمومی استخراج می&shy;شوند که از طریق آن، درآمدهای بهینه مالیاتی قابل حصول توسط دولت طی سال&shy;های 92-1380 به دست می&shy;آیند؛ نرخ&shy;های بهینه مالیاتی در دو حالت وجود و عدم وجود درآمدهای نفتی در محدودیت بودجه&shy;ای دولت محاسبه شده اند. نتایج حاصل از برآوردهای انجام شده نشان می&shy;دهند: درآمدهای مالیاتی عملکرد و بهینه دولت در حالت وجود درآمدهای نفتی با هم تفاوت دارند که این تفاوت دارای نوسانات زیادی است. این در حالی است که در حالت عدم وجود درآمدهای نفتی در مدل، تفاوت کمتری بین درآمدهای مالیاتی عملکرد و بهینه دولت وجود دارد. استفاده از حداکثر توان مالیاتی کشور و افزایش پایه مالیاتی جهت بهبود عملکرد نظام مالیاتی کشور موجب می&shy;شود تا با اتکاء کمتر به درآمدهای نفتی، امکان تأمین کالاها و خدمات عمومی مورد نظر شهروندان فراهم شود.</p> <p><strong>Abstract </strong></p> <p>One of the basic priorities of government is public satisfaction and increased level of welfare which in turn is naturally depended on government revenue; tax is a source of government revenue through which public products and services are provided. Tax payment has a fundamental importance because a part of purchase power and savings of the society is transferred to the government to provide things such as health, training, security, and other public goods and services. The purpose of the current study is to determine optimized tax rates which can both satisfy people and remove the limitations of governmental budget in Iran economy. To achieve this objective, a public balance pattern has been provided with three sectors including households, agencies, and government-money position in which each sector tries to optimize its objective given its restrictions. In this line, firstly, the utility function of households through optimization using Genetic Algorithm would achieve optimized value of public goods demand applicable to tax payment by people. Then, optimized tax rates applicable to the optimized level of public goods demand are extracted through which achievable optimized tax rates are obtained by the government during 2000 to 2012. The optimized tax rates have been calculated in two contexts of availability and non-availability of oil income in governmental budget limitation. The results of estimations indicated that tax income performance and optimized government in the context of availability of oil income are different and the difference has high variations. Meanwhile in the context of non-availability of oil income in the model, there is a little different between tax income performance and optimized government. The findings revealed that oil income affects government performance in tax collection. By using maximum tax capability of a country and enhancing tax base, tax system performance can be improved and this leads to provide public goods and services for citizens by less dependence on oil income.</p> نرخ‌های بهینه مالیاتی, دولت, کالای عمومی, ایران Optimized tax rate, Government, Public goods, Iran 65 105 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-931-3&slc_lang=fa&sid=1 Majeed Maddah مجید مداح 10031947532846004234 10031947532846004234 Yes دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری Mohsen Shafiee Nikabadi محسن شفیعی نیک آبادی 10031947532846004235 10031947532846004235 No دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری Neda Samiee ندا سمیعی 10031947532846004236 10031947532846004236 No دانشگاه سمنان-دانشکده اقتصاد، مدیریتو علوم اداری