fa تشخیص مالیات براساس تراکنش‌های بانکی در نظام حقوقی ایران مدیریتی Management پژوهشي Research <span style="font-family:B Mitra;">استفاده از تراکنشهای بانکی هرچند نماد تشخیص مالیات به کمک پایگاه&shy;های اطلاعاتی است اما باید آن را نمودی از تقابل رازداری بانکی و شفافیت مالیاتی نیز به شمار آورد و لذا توسعه این ظرفیت در نظام مالیاتی ایران البته با تأکید بر روش&shy;های عادلانه، ضروری است. پرسش اصلی این است که استفاده از این صلاحیت توسط سازمان امور مالیاتی در ایران دارای چه ابعاد حقوقی است. این پژوهش با </span><span style="font-family:B Mitra;">رویکرد توصیفی</span>&ndash;<span style="font-family:B Mitra;">تحلیلی انجام شد و براساس آن بنظر می&shy;&shy;رسد درمورد تراکنشهای قبل از سال 1395 صلاحیت سازمان به صورت &laquo;موردی، همراه با تشریفات قانونی و ناظربر موارد درآمدی&raquo; باشد. درمورد تراکنشهای سال 1395 و ببعد نیز نه تنها سازمان صلاحیت بررسی کلیه تراکنش&shy;ها را داراست بلکه اخذ مالیات از تراکنش&shy;های &laquo;درآمدی&raquo; و حتی &laquo;با منشأ نامشخص&raquo; نیز واجد مبانی حقوقی است</span><span style="font-family:B Mitra;">، البته درصورت اخیر، </span><span style="font-family:B Mitra;">احراز &laquo;تکلیف قانونی مؤدی به نگهداری اسناد و مدارک مالی&raquo; ضروری بنظر می&shy;رسد. </span> Although the use of banking transactions symbolizes the exploitation of financial information resources, it should also be seen as a reflection of the contrast between banking confidentiality and tax transparency. Fair development of this capacity in the Iranian tax system needs to explain the legal nature of banking transactions. It should also be asked on what legal basis the competencies of the organization originate and under what rules will it be governed? Descriptive-analytical approach in this study showed that in the case of transactions before 2016, since the organization&#39;s access authority is defined as &quot;occasional and with legal formalities&quot; and only about the &quot;revenue&quot; cases, the organization&#39;s diagnostic competence is limited to transactions that have revenue source and assessed in the same way, but in the case of transactions in 2016 and beyond, not only the organization has the authority to review all transactions, but also collecting taxes on &quot;income&quot; transactions and even &quot;of unknown origin&quot; has legal basis. Of course, in the latter case, it will be necessary to prove the &quot;legal obligation of a taxpayer to maintain financial documents.&quot; حقوق مالیاتی ایران- تشخیص مالیات- تراکنشهای بانکی Iranian Tax Law - Tax Assessment - Banking Transactions 61 82 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-1654-3&slc_lang=fa&sid=1 Hosein Abdollahi حسین عبداللهی 10031947532846008417 10031947532846008417 Yes