Journal of Tax Research

fa تأثیر رفتار اجتناب مالیاتی مودیان بر اساس الگوهای اقتصاد رفتاری The effect of taxpayers' tax avoidance behavior on behavioral economics اقتصادی Economic پژوهشي Research رفتار اجتناب از مالیات پدیده ای فراگیر است که پیامدهای قابل توجهی برای دولت ها، اقتصادها و افراد دارد. این مطالعه به بررسی تأثیر رفتار اجتناب مالیاتی مالیات دهندگان بر اقتصاد رفتاری، با تمرکز بر تصمیم گیری در شرایط عدم قطعیت می پردازد.  روش این پژوهش کیفی بوده و با استفاده از مصاحبات انجام شده با جامعه پژوهش که مودیان مالیاتی و اساتید دانشگاه بودند به جمع اوری و تجزیه و تحلیل داده ها با روش تحلیل تم یا مضمون پرداخته شده است. نتایج ما نشان می‌دهد که ادراک مالیات دهندگان از عدالت مالیاتی، ریسک گریزی، و هنجارهای اجتماعی نقش مهمی در شکل‌دهی رفتار اجتناب از مالیات آنها ایفا می‌کند. ما متوجه شدیم که مالیات دهندگانی که سیستم مالیاتی را ناعادلانه می دانند، بیشتر درگیر اجتناب مالیاتی هستند، در حالی که کسانی که ریسک گریز هستند، تمایل دارند استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی محافظه کارانه تری را انتخاب کنند. علاوه بر این، هنجارهای اجتماعی و اثرات همتایان پیش‌بینی‌کننده‌های مهم رفتار اجتناب از مالیات هستند و اهمیت نفوذ اجتماعی را در شکل‌دهی به تصمیم‌گیری فردی برجسته می‌کنند. این مطالعه همچنین پیامدهای رفتار اجتناب از مالیات بر اقتصاد رفتاری، از جمله تأثیر بر درآمد مالیاتی، کارایی اقتصادی و رفاه اجتماعی را بررسی می‌کند. یافته های ما نشان می دهد که رفتار اجتناب از مالیات می تواند منجر به از دست دادن درآمد قابل توجهی برای دولت ها شود، کارایی اقتصادی را تضعیف کند و نابرابری درآمد را تشدید کند. این تحقیق با ارائه بینش های جدید در مورد عوامل شناختی و اجتماعی که تصمیم گیری مالیات دهندگان را هدایت می کند، به ادبیات موجود در مورد اجتناب مالیاتی و اقتصاد رفتاری کمک می کند. یافته‌های این مطالعه پیامدهای مهمی برای سیاست‌گذاران دارد و نیاز به درک دقیق‌تر رفتار مالیات دهندگان و توسعه مداخلات هدفمند برای ارتقای تبعیت مالیاتی و کاهش اجتناب مالیاتی را برجسته می‌کند. در نهایت، این تحقیق با هدف اطلاع‌رسانی به طراحی سیاست‌های مالیاتی مؤثرتر است که پیچیدگی‌های رفتار و تصمیم‌گیری انسانی را در شرایط عدم قطعیت در نظر می‌گیرد. کدگذاری محوری به درک چگونگی ارتباط این دسته‌ها کمک می‌کند و نشان می‌دهد که موفقیت در پرداخت مالیات و ترک اجتناب مالیاتی مستلزم پرداختن به توسعه شخصی، هدایت پویایی تیم، درک و کار در درون یا پیرامون هنجارهای اجتماعی-فرهنگی، و تسلط بر مهارت‌های عملیاتی خاص است.   Tax avoidance behavior is a pervasive phenomenon that has significant implications for governments, economies, and individuals. This study examines the impact of taxpayers' tax avoidance behavior on behavioral economics, focusing on decision making under uncertainty. The method of this research is qualitative, and by using the interviews conducted with the research community, which were tax payers and university professors, data collection and analysis were done using thematic analysis method. Our results show that taxpayers' perception of tax fairness, risk aversion, and social norms play an important role in shaping their tax avoidance behavior. We find that taxpayers who perceive the tax system as unfair are more likely to engage in tax avoidance, while those who are risk averse tend to choose more conservative tax planning strategies. Furthermore, social norms and peer effects are significant predictors of tax avoidance behavior, highlighting the importance of social influence in shaping individual decision-making. This study also examines the consequences of tax avoidance behavior on behavioral economics, including the impact on tax revenue, economic efficiency, and social welfare. Our findings show that tax avoidance behavior can lead to significant revenue losses for governments, undermine economic efficiency, and exacerbate income inequality. This research contributes to the existing literature on tax avoidance and behavioral economics by providing new insights into the cognitive and social factors that drive taxpayer decision-making. The findings of this study have important implications for policymakers and highlight the need for a more detailed understanding of taxpayer behavior and the development of targeted interventions to promote tax compliance and reduce tax avoidance. Finally, this research aims to inform the design of more effective tax policies that consider the complexities of human behavior and decision-making under conditions of uncertainty. Axial coding helps to understand how these categories are related and it shows that success in paying taxes and ending tax avoidance requires engaging in personal development, navigating team dynamics, understanding and working within or around socio-cultural norms, and mastering specific operational skills. اجتناب مالیاتی, مودیان, اقتصاد رفتاری tax avoidance, taxpayers, behavioral economics 123 162 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-2320-2&slc_lang=fa&sid=1 Mohamad Javad Akbari محمد جواد اکبری Mohamadjavad.akbari@iau.ir 100319475328460012529 100319475328460012529 Yes Islamic Azad University, Qheshm Branch, Qeshm, Iran دانشگاه آزاد واحد علوم و تحقیقات قشم Faegh Ahmadi فائق احمدی faeghahmadi@gmail.com 100319475328460012530 100319475328460012530 No Islamic Azad University, Qheshm Branch, Qeshm, Iran دانشگاه آزاد واحد علوم و تحقیقات قشم seyd nima valinia سید نیما ولی نیا nimavalinia@yahoo.com 100319475328460012531 100319475328460012531 No Islamic Azad University, Qheshm Branch, Qeshm, Iran دانشگاه آزاد واحد علوم و تحقیقات قشم