Journal of Tax Research

fa بررسی رابطه بین مالیات بر ارزش فروش محصولات و ارزش افزوده فعالیت های صنعتی در اقتصاد ایران "Investigation of the Nonlinear Relationship Between Value-Added Tax on Product Sales and the Value Added of Industrial Workshops with Medium Employment (10 or More Employees), اقتصادی Economic پژوهشي Research آنچه رشد روزافزون بنگاه های کوچک و متوسط و همچنین نگاه ویژه دولت و برنامه ریزان اقتصادی به این بنگاه ها و و نقش آفرینی آن ها در عرصه های مختلف اقتصادی در کشور، باعث شده است که رسیدگی هرچه دقیق تر به مشکلات و نارسایی های موجود و تلاش جهت رفع موانع پیرامونی آن ها، از اولویت های نظام اقتصادی کشور باشد. با این حال، برخی از ویژگی های سیستم مالیاتی ممکن است به طور نامتناسبی بر عملکرد کارگاه های صنعتی 10 نفر کارکن و بالاتر تأثیر بگذارد، به عنوان مثال، برخورد نامتقارن با سود و زیان، تعصب نسبت به بدهی نسبت به حقوق صاحبان سهام، و هزینه های ثابت بالاتر مالیات و رعایت مقررات برای مشاغل کوچک. اعمال مالیات/مالیات بر شرکت‌های کوچک و متوسط همراه با تأمین ناکافی زیرساخت‌های اجتماعی، تهدیدی را ایجاد می‌کند که ممکن است این مشاغل نتوانند از شرایط سخت اقتصادی جان سالم به در ببرند. اغلب، منجر به کاهش آنها می شود. در این راستا در این پژوهش تلاش گردیده است تأثیر مالیات بر ارزش فروش و همچنین مالیات های غیرمستقیم و عوارض پرداختی توسط کارگاه های صنعتی 10 نفر کارکن و بالاتر بر تصمیمات سرمایه گذاری این کارگاه ها ارزیابی و تبیین گردد. جامعه آماری در نظر گرفته شده برای این تحقیق کارگاه های صنعتی 10 نفر کارکن و بیشتر فعال در شهرک های صنعتی استان های کشور می باشد. محدوده زمانی در نظر گرفته شده برای این تحقیق سال های 1390 الی 1400 شمسی می باشد. همچنین جهت بررسی سوالات این تحقیق مدلی که برای آزمون در نظر گرفته شده است، مدل رگرسیون آستانه‌ای انتقال ملایم می باشد. یافته های این تحقیق نشان داد بعد از اینکه مقدار لگاریتم مالیات بر ارزش فروش محصولات تولیدی کارگاه های صنعتی 10 نفر کارکن و بالاتر از 898/4 واحد فراتر برود، لگاریتم سرانه تولید کارگاه های صنعتی با یک تغییر رفتار گسترده و بسیار معنادار به جای اثرگذاری مثبت و معنادار بر میزان لگاریتم ارزش افزوده این کارگاه ها، به صورت منفی و معنادار عمل می کند. به عبارت دیگر در رژیم اول این مدل، ضریب برآوردی برای متغیر لگاریتم سرانه تولید کارگاه های صنعتی به میزان 171/0 بوده که این ضریب برای رژیم دوم مدل به میزان 637/0- تغییر می نماید. به آن معنا که اگر مقدار لگاریتم مالیات بر ارزش فروش محصولات تولیدی کارگاه های صنعتی از 898/4 واحد فراتر برود، دیگر افزایش تلاش جهت وصول بیشتر مالیات های اعمال شده بر ارزش فروش محصولات تولیدی این کارگاه ها با کاهش سرانه تولیدی کارگاه ها مواجه خواهد شد که با توجه به سیاست های کلان اقتصادی و برنامه های توسعه اقتصادی و اجتماعی کشور و نیز سیاست های ابلاغی مقام معظم رهبری این امر می تواند موجب خسارت های جبران ناپذیری به ارکان تولیدی کشور و به تبع آن تضعیف هرچه بیشتر نظام تولیدی و اقتصادی کشور گردد. این امر به عنوان یکی از نتایج مهم این تحقیق و توصیه سیاستی به برنامه ریزان و سیاستگذاران مالیاتی کشور ارائه گردید.   <a name="_Hlk200657521">The increasing growth of small and medium-sized enterprises, as well as the special attention of the government and economic planners to these enterprises and their role in various economic areas in the country, have made it a priority for the country's economic system to address existing problems and shortcomings as closely as possible and to try to remove obstacles surrounding them. However, some features of the tax system may disproportionately affect the performance of industrial workshops with 10 employees and above, for example, the asymmetric treatment of profits and losses, the bias towards debt over equity, and the higher fixed costs of taxes and compliance with regulations for small businesses. The imposition of taxes/duties on small and medium-sized enterprises, coupled with the inadequate provision of social infrastructure, poses a threat that these businesses may not be able to survive difficult economic conditions. Often, it leads to their downsizing. In this regard, this study has attempted to evaluate and explain the impact of sales tax as well as indirect taxes and duties paid by industrial workshops with 10 employees and above on the investment decisions of these workshops. The statistical population considered for this study is industrial workshops with 10 employees and above active in the industrial towns of the provinces of the country. The time range considered for this study is from 1390 to 1400. Also, to examine the questions of this study, the model considered for testing is the soft transition threshold regression model. The findings of this study showed that after the amount of the logarithm of sales tax on products produced by industrial workshops with 10 employees and above exceeds 4.898 units, the logarithm of per capita production of industrial workshops changes with a wide and very significant behavior instead of having a positive and significant effect on the amount of the logarithm of added value of these workshops, it acts negatively and significantly. In other words, in the first regime of this model, the estimated coefficient for the variable of the logarithm of per capita production of industrial workshops was 0.171, which changes to -0.637 for the second regime of the model. This means that if the logarithm of the tax on the sales value of products produced by industrial workshops exceeds 4.898 units, any further increase in efforts to collect more taxes on the sales value of products produced by these workshops will be met with a decrease in the per capita production of workshops, which, considering the country's macroeconomic policies and economic and social development programs, as well as the policies announced by the Supreme Leader, can cause irreparable damage to the country's production pillars and, consequently, further weaken the country's production and economic system. This was presented as one of the important results of this research and a policy recommendation to the country's tax planners and policymakers.</a>   بنگاه های کوچک و متوسط, مالیات بر ارزش فروش, ارزش افزوده کارگاه های صنعتی 10 نفر کارکن و بالاتر, مدل رگرسیون آستانه‌ای انتقال ملایم Small and medium-sized enterprises, sales value tax, value added of industrial workshops with 10 employees and above, soft transition threshold regression model 171 211 http://taxjournal.ir/browse.php?a_code=A-10-2705-1&slc_lang=fa&sid=1 maryam Kianighalehno مریم کیانی قلعه نو mk93economics@gmail.com 100319475328460012420 100319475328460012420 Yes Mohsen Zayandehroody محسن زاینده رودی Zayandehroodi@iauk.ac.ir 100319475328460012421 100319475328460012421 No