دوره 32، شماره 58 - ( 1402 )
جلد 32 شماره 58 صفحات 24-7 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Investigating the role of taxes in the stability of government revenues with emphasis on the general policies of the system. J Tax Res 2023; 32 (58) :7-24
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2285-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2285-fa.html
شکری نیا مهدی، الماسی مجتبی، فلاحتی علی. بررسی نقش مالیات‌ها در پایداری درآمدهای دولت با تاکید بر سیاست‌های کلی نظام. پژوهشنامه مالیات. 1402; 32 (58) :7-24
1- ، mojtaba_almasi@yahoo.com
چکیده: (669 مشاهده)
کاهش آسیب‌پذیری اقتصاد به واسطه ایجاد درآمدهای پایدار دولت و همچنین بهبود در توزیع درآمدها، مولفه‌های مهم سیاستگذاری در اسناد بالادستی و سیاست‌های کلی نظام است. با توجه به اهمیت بهبود کارایی نظام مالیاتی در راستای بند 17 اقتصاد مقاومتی، پژوهش حاضر به بررسی امکان توسعه نظام مالیاتی و پایداری درآمدهای دولت با استفاده از شواهد آماری استانی طی دوره زمانی 1398-1390 و بکارگیری رهیافت رگرسیون چندک و خودرگرسیون برداری با وقفه توزیعی گسترده می‌پردازد. نتایج برآوردها نشان می‌دهد در چندک‌های بالای مالیاتی، کشش انواع مالیات‌ها افزایش یافته است و بزرگتر از واحد است، همچنین افزایش سهم مالیات بر کالاها و خدمات در کنار بالا بودن کشش این نوع از مالیات نسبت به رشداقتصادی بر پایداری درآمد دولت دلالت دارد. علاوه بر این، شوک مثبت و منفی رشد اقتصادی قادر به تغییر معنی‌داری در درآمدهای مالیاتی برای افزایش در پایداری درآمد دولت نیست، لذا شناسایی ظرفیت‌های مالیاتی جدید و ایجاد ارتباط قوی بین رشد اقتصادی و پایه‌های مالیاتی مهمترین سیاست در راستای چشم‌انداز مطلوب نسبت به سیاست‌های کلی نظام است.
فهرست منابع
1. Panahi, Hossein; Sojudi, Sakineh; Marandian Haq, Mah-Nesa (2015); Estimation of price and income elasticities of drug import demand in Iran, Economic Research Quarterly; 51 (4): 777-800(Persian).
2. Hajati, Omid; Farazmand, Hassan; Ofegheh, Seyyed Morteza; Armen, Syed Aziz (2018); Estimation of income elasticity and tax capacity by the components of tax revenues in Khuzestan province, quarterly program and budget; 24 (4): 124-97(Persian). [DOI:10.29252/jpbud.24.4.97]
3. Rafat Milani, Mozhgan; Pejuyan, Jamshid; Hosseini, Seyyed Shamsuddin; Ghaffari, Farhad (2019); Investigating the impact of local taxes on income distribution in selected OECD countries and providing solutions to implement local taxes in Iran's economy; 14(53): 21-44(Persian) (Persian).
4. Ranjbar, Homayun; Daei Karimzadeh, Saeed; Mousavi Asal, Seyyed Amirhossein (2014); Estimation of import demand function of antibiotic pharmaceutical group in Iran, Health Management Quarterly; 6 (3): 49-43(Persian).
5. Sadeghi, Hossein; Asgharpour, Hossein; Mahmoudzadeh, Mahmoud (2013); Price elasticity and tax breaks in Iran, Journal of Economic Research; 65: 112-134(Persian).
6. Abbasian, Ezzat-Allah; Jafari, Mohammad; Nasir al-Islami, Ibrahim; Mohammadi, Farzaneh (2016); The reaction of long-term and short-term elasticities of tax bases to business cycles in Iran, Economic Modeling Research Quarterly; 28: 7-33(Persian). [DOI:10.29252/jemr.7.28.7]
7. Kamyab Teimuri, Reza; Kiqbadi, Amirreza; Farsad Amanollahi, Gholamreza (1400); Identifying the controllable risks of tax non-compliance with the structural equation modeling approach, Financial Economics Quarterly; 56: 302-269(Persian).
8. Musgrave, Richard; Musgrave, Peggy (1372); Public finance in theory and practice; Translated by Masoud Ahmadi and Yadaleh Ebrahimifar, Publications of Program and Budget Organization, Center for Economic and Social Documents(Persian).
9. Mahmoudzadeh, Mahmoud; Sotodehnia, Maryam (2016); Investigating the estimation of the tax gap and price elasticity by the tax groups of Golestan province, Research Journal of Taxation; 33: 147-117(Persian).
10. Madah, Majid; Norouzi, Zahra (2015); Estimating the elasticity of tax buoyancy using the collective method, Quarterly Journal of Economics and Modeling; 27: 96-71(Persian).
11. Mozafari, Hashem (2014); Estimating the elasticity and lag of corporate income tax (case study of Ardabil province), International Conference on Management and Human Sciences (Persian).
12. Brima, I. B.; K. & Festus O. E. (2019). "Tax Elasticity in Sierra Leone; A Time Series Approach". International Journal of Economics and Financial Issues, 2 (4): 432-447.
13. Bruce, D.; Fox, F.W. & Tuttle, M.H. (2016). "Tax Base Elasticities: A Multi-State Analysis of Long-Run and Short-Run Dynamics", Southern Economic Journal, 73 (2). http://web.utk.edu/~dbruce/sej06.pdf. [DOI:10.2307/20111894]
14. Bruckner, M. (2012). "An instrumental variables approach to estimating tax revenue Elasticity's: Evidence from Sub-Saharan Africa". Journal of Development Economics, 98 (2), 220-227. [DOI:10.1016/j.jdeveco.2011.07.006]
15. Khadan, J. (2020). "Long and short-run tax buoyancies in small states". Economics Bulletin, 40 (1): 821-827.
16. Koenker, R. (2005). "Quantile Regression"; New York, Cambridge University Press. [DOI:10.1017/CBO9780511754098]
17. Koenker, R; and Bassett, Jr. (1978). "Regression Quantiles", Econometrica, 46 (1), 33-50. [DOI:10.2307/1913643]
18. Koenker, R; Hallock, K. (2001). "Quantile Regression". Journal of Economic Perspectives, 15 (4), 143-156. [DOI:10.1257/jep.15.4.143]
19. Koenker, R. & Machado, F. (1999). "Goodness of Fit and Related Inference Processes for Quantile Regression". Journal of the American Statistical Association, 94 (448), 1296-1310. [DOI:10.1080/01621459.1999.10473882]
20. Machado, R., & Zuloeta, J. (2012). "The impact of the business cycle on elasticities of tax revenue in Latin America. Inter-American Development Bank".
21. Moreno, M. A., & Maita, M. (2014). "Tax elasticity in Venezuela a dynamic cointegration approach. Central Bank of Venezuela".
22. Musgrave, R. (1987). "Tax Reform in Developing Countries" in Newbery, D. & Stern, N. ; "The Theory of Taxation in Developing Countries". New York, Oxford University Press.
23. Paolo, D. & Jalles, J. (2017). "How Buoyant is the Tax System? New Evidence from a Large Heterogeneous Panel". IMF Working Paper, WP/17/4. [DOI:10.5089/9781475569797.001]
24. Powell, D. (2013). "A new framework for estimation of quantile treatment effects; No separable disturbance in the presence of covariates". RAND Working Paper Series, WR-824-1. [DOI:10.7249/WR824-1]
25. Rivas, L. A. (2003). "Income Taxes, Spending Composition and Long-Run Growth", European Economic Review, 47 (3): 27-477. [DOI:10.1016/S0014-2921(01)00179-9]
26. Basheer, M., Ahmad, A., & Hassan, S. (2019). "Impact of economic and financial factors on tax revenue; Evidence from the Middle East countries". Accounting, 5 (2), 53-60. [DOI:10.5267/j.ac.2018.8.001]
27. Gurdal, T., Aydin, M., & Inal, V. (2021). "The relationship between tax revenue, government expenditure, and economic growth in G7 countries: new evidence from time and frequency domain approaches". Economic Change and Restructuring, 54 (2), 305-337. [DOI:10.1007/s10644-020-09280-x]
28. Manan, A. (2022). "Assessing the Determinants of Tax Revenue; Empirical Evidence from Pakistan". Pacific Business Review, 14 (11): 69-84.
29. Moreno Espinosa, J., Beltrán Godoy, J. H., & Mata Mata, L. (2020). "Effect of economic growth and legal complexity on the Value Added Tax. Contaduría y administración, 65 (4). [DOI:10.22201/fca.24488410e.2020.2230]
30. Ofori, I. K.; Obeng, K. C. & Yeltulme Mwinlaaru, P. (2021). "Effect of exchange rate volatility on tax revenue performance in Sub-Saharan Africa". Available at SSRN 3844224. [DOI:10.1007/978-3-030-75556-0_41]
31. Wijaya, S. (2020). "Determinant of Value Added Tax Revenue in ASEAN (the Association of Southeast Asian Nations) Countries". International Journal of Management, 11(9).
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
