دوره 32، شماره 62 - ( 1403 )
جلد 32 شماره 62 صفحات 44-7 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Ahmadi A, Boushehri M, Ariya Movahed E. Analysis of the impact of The Direct Tax Burden on the Shadow Economy in Iran: Application of Symmetric and Asymmetric approach. J Tax Res 2024; 32 (62) :7-44
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2402-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2402-fa.html
احمدی احمدرضا، بوشهری محمد، آریاموحد الهه. تحلیل تأثیر بار مالیاتی مستقیم بر اقتصاد سایه در ایران: کاربردی از رهیافت متقارن و نامتقارن. پژوهشنامه مالیات. 1403; 32 (62) :7-44
1- ، arz.ahmadi@ut.ac.ir
چکیده: (787 مشاهده)
در پژوهش حاضر ابتدا اقتصاد سایه با استفاده از روش میمیک[1] محاسبه شد. سپس با استفاده از رهیافت خودرگرسیونی با وقفه‌های توزیعی خطی و غیرخطی ضمن تبیین اثر نامتقارن بار مالیاتی مستقیم بر اقتصاد سایه، ارتباط درجه دوم آنان نیز در دوره زمانی ۱۳۵۹ تا ۱۴۰۰ محاسبه شد. نتایج حاصل از محاسبه اقتصاد سایه بیانگر آن است که بیشترین و کمترین مقدار حجم اقتصاد سایه به ترتیب مربوط به سال‌های ۱۳۸۸ و ۱۳۵۹ با رقم‌های 4/22 و 8/1 درصد بوده است. ضمنا رقم میانگین اندازه اقتصاد سایه برآوردی برابر با ۶/۱۶ درصد است. همچنین روند حرکتی بار مالیاتی مستقیم نشان میدهد که از روندی نسبتاً نوسانی برخوردار بوده است. نتایج برآوردها در بلندمدت نشان میدهد اگرچه افزایش‌ها وکاهش‌ها در بار مالیاتی مستقیم، با اثری مثبت (مستقیم) بر اقتصاد سایه همراه است اما از منظر آماری تفاوت معناداری بینشان وجود دارد. بنابراین اثرگذاری نامتقارن بار مالیاتی مستقیم بر حجم اقتصاد سایه تأیید شد. قدر مطلق اثرگذاری کاهش‌ها در بار مالیاتی مستقیم بزرگتر از اثرگذاری افزایش‌ها در بار مالیاتی مستقیم بر اقتصاد سایه است. همچنین بر اساس الگوی سوم پژوهش بار مالیاتی مستقیم به‌صورت U شکل معکوس بر اقتصاد سایه اثرگذار است. مقداری از بار مالیاتی مستقیم که ماکزیمم کننده حجم اقتصاد سایه است، ۷۵/۴ درصد حاصل می‌شود و بیانگر آن است تا قبل از نسبت ۷۵/۴ درصد، افزایش در بار مالیاتی مستقیم بر اقتصاد سایه می‌افزاید و پس از آن اثر معکوس (منفی) بار مالیاتی مستقیم بر حجم اقتصاد سایه قابل تصور است. یافته‌های دیگر آنکه در هر دو قالب رانت نفتی و ناترازی بودجه دولت با اثری مثبت و درجه باز بودن تجاری با اثری منفی بر اقتصاد سایه همراه است.
فهرست منابع
1. اسداله زاده بالی، سید رستم، دامن کشیده، مرجان، هادی نژاد، منیژه، گرایی نژاد، غلامرضا، و مومنی وصالیان، هوشنگ. (1398). نگرشی بر ارتباط میان بار مالیاتی و اثرگذاری آن بر اقتصاد پنهان در ایران (رهیافتی از الگوی ARDL). اقتصاد مالی (اقتصاد مالی و توسعه)، 13(49 )، 131-152.
2. زروکی، شهریار، موتمنی، مانی، و صالحی بابلی، مبینا. (۱۴۰۲) تحلیل اثر رانت نفت بر مالیات در ایران با تمرکز بر نقش اقتصاد زیرزمینی فصلنامه برنامه ریزی و بودجه، ۲۸(۳)، ۱۰۴-۷۱.
3. زروکی، شهریار، نصرنژاد نشلی، سحر، و توسلی نیا، علی. (1401). تحلیل اثر متغیرهای کلان اقتصادی بر اقتصاد زیرزمینی در ایران با تاکید بر ابزارهای سیاست مالی دولت. تحقیقات اقتصادی، 57(1 )، 85-12۳.
4. شاه‌آبادی، ابوالفضل، کردبچه، حمید، و شاهسوندی، هانیه. (1399). اندازه‌گیری حجم اقتصاد زیرزمینی در کشورهای منتخب درحال‌توسعه دارای فراوانی منابع طبیعی. اقتصاد و تجارت نوین) 15 (شماره 3 (شماره پیاپی: 48))، ۵۱-۸۰.
5. شریفی، سیدمحمدرضا، حقیقت، علی، ابراهیمی، مهرزاد، و امینی فرد، عباس. (1401). بررسی اثر توسعه مالی و مالیات بر اقتصاد زیرزمینی؛ مطالعه موردی ایران. پژوهشهای رشد و توسعه اقتصادی، (12(46، 88-67.
6. صامتی، مجید، سامتی، مرتضی، و دلایی میلان، علی. (1388). برآورد اقتصاد زیرزمینی در ایران (84-1344): به روش MIMIC. مطالعات اقتصاد بین الملل، 20(2 (پیاپی 35))، 89-114.
7. عرب مازار یزدی، علی. (1380). اقتصاد سیاه در ایران: اندازه،علل و آثار در سه دهه اخیر. تهران، مجله برنامه و بودجه، شماره 62 و 63 ،60-3.
8. نصراللهی زهرا، حسینی اسراالسادات. (۱۳۹۶) بررسی رابطه بین توسعه بخش مالی و اقتصاد زیرزمینی در ایران. پژوهشهای اقتصادی (رشد و توسعه پایدار). ۱۷(۲)،۱-۲۴.
9. References
10. Abdollah Milani, M., Bahrami, J., Tavakolian, H., & Akbarpur, N. (2018). The Impact of Tax Policy on the Underground Economy: DSGE Model. Iranian Journal of Economic Research, 23(76), 1-51. doi: 10.22054/ijer.2018.9511 [In Persian]
11. Achim, M. V., Mirza, N., & Văidean, V. L. (2023). The asymmetric impact of tax burden structures on the shadow economy: a panel analysis of old and new European :union: countries. Applied Economics Letters, 30(16), 2179-2188. [DOI:10.1080/13504851.2022.2094876]
12. Ahmadi, A., & Boushehri, M. (2024). Analysis of the impact of financial deepening on the shadow economy in Iran during 4 decades: emphasizing financial markets and financial institutions. Public Sector Economics Studies, 2(4), 387-408. doi: 10.22126/pse.2024.9947.1072 [In Persian]
13. Ajide, F. M., & Soyemi, K. A. (2022). Oil rent, entrepreneurial start-ups, and institutional quality: Insights from African oil-rich countries. Entrepreneurial Business and Economics Review, 10(1), 35-49. [DOI:10.15678/EBER.2022.100103]
14. Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of public economics, 1(3-4), 323-338. [DOI:10.1016/0047-2727(72)90010-2]
15. Amoh, J. K., & Adafula, B. (2019). An estimation of the underground economy and tax evasion: Empirical analysis from an emerging economy. Journal of Money Laundering Control, 22(4), 626-645. [DOI:10.1108/JMLC-01-2019-0002]
16. Annicchiarico, B., & Cesaroni, C. (2018). Tax reforms and the underground economy: a simulation-based analysis. International Tax and Public Finance, 25, 458-518. DOI: 10.1007/s10797-017-9450-7
17. Arab Mazar Yazdi, A. (2001). Black Economy in Iran: its Size, Cuses and Effects in the Last Three Decades. Program and Budget, 6(2): 3-60. [In Persian]
18. Baklouti, N., & Boujelbene, Y. (2019). The economic growth–inflation–shadow economy trilogy: Developed versus developing countries. International Economic Journal, 33(4), 679-695. [DOI:10.1080/10168737.2019.1641540]
19. Baumol, W. J. (1996). Entrepreneurship: Productive, unproductive, and destructive. Journal of business venturing, 11(1), 3-22. [DOI:10.1016/0883-9026(94)00014-X]
20. Berdiev, A. N., Saunoris, J. W., & Schneider, F. (2018). Give me liberty, or I will produce underground: Effects of economic freedom on the shadow economy. Southern Economic Journal, 85(2), 537-562. [DOI:10.1002/soej.12303]
21. Bernheim, B. D. (1989). A neoclassical perspective on budget deficits. Journal of Economic Perspectives, 3(2), 55-72. DOI: 10.1257/jep.3.2.55
22. Birinci, S. (2013). Trade openness, growth, and informality: Panel VAR evidence from OECD economies. Economics Bulletin, 33(1), 694-705.
23. Blanton, R. G., & Peksen, D. (2023). Natural resource wealth and the informal economy. International Political Science Review, 44(3), 418-433. [DOI:10.1177/0192512121991973]
24. Boeke, J. H. (1942). Economics and economic policy of dual societies as exemplified by Indonesia. TjeenkWillnik, Harlem. [DOI:10.2307/2607628]
25. Buehn, A., Dell’Anno, R., & Schneider, F. (2018). Exploring the dark side of tax policy: an analysis of the interactions between fiscal illusion and the shadow economy. Empirical Economics, 54, 1609-1630.
26. Burger, P., & Calitz, E. (2021). Covid‐19, economic growth and South African fiscal policy. South African Journal of Economics, 89(1), 3-24.
27. Cebula, R. J. (1995). The impact of federal government budget deficits on economic growth in the united states: an empirical investigation, 1955–1992. International Review of Economics & Finance, 4(3), 245-252. [DOI:10.1016/1059-0560(95)90042-X]
28. Christopoulos, D.K (2003). Does Underground Economy Respond Symmetrically to Tax Changes? Evidence from Greece. Economic Modeling. 20(3), 563–570. [DOI:10.1016/S0264-9993(01)00098-0]
29. Davis, S. J., & Henrekson, M. (2004). Tax effects on work activity, industry mix and shadow economy size: Evidence from rich-country comparisons. https://www.nber.org/system/files/working_papers/w10509/w10509.pdf
30. Easterly, W., & Rebelo, S. (1994). Fiscal policy and economic growth: an empirical investigation (No. 885). CEPR Discussion Papers. [DOI:10.1016/0304-3932(93)90025-B]
31. Esaku, S. (2019). Trade liberalisation, firm dynamics and export participation in Sub-Saharan Africa (Doctoral dissertation, North-West University (South Africa)).
32. Esaku, S. (2020). Job creation, job destruction and reallocation in Sub-Saharan Africa: Firm-level evidence from Kenyan manufacturing sector. Cogent Economics & Finance, 8(1), 1782113. [DOI:10.1080/23322039.2020.1782113]
33. Fedotov, D. (2021). Tax burden and shadow economy growth in Russian regions. Journal of Tax Reform, 7(3), 284-301. [DOI:10.15826/jtr.2021.7.3.104]
34. Feige, E. L. (1990). Defining and Estimating the Underground and Informal Economies: The New Institutional Economies Approach. World Development,18(7): 989-1002. [DOI:10.1016/0305-750X(90)90081-8]
35. Friedman, M. (1995). The role of monetary policy (pp. 215-231). Macmillan Education UK.
36. Goldberg, P. K., & Pavcnik, N. (2003). The response of the informal sector to trade liberalization. Journal of development Economics, 72(2), 463-496. [DOI:10.1016/S0304-3878(03)00116-0]
37. Johnson, R. A., & Bhattacharyya, G. K. (2019). Statistics: principles and methods. John Wiley & Sons.
38. Kpognon, K. D. (2022). Fostering domestic resources mobilization in sub-Saharan Africa: Linking natural resources and ICT infrastructure to the size of informal economy. Resources Policy, 77, 102757. [DOI:10.1016/j.resourpol.2022.102757]
39. La Porta, R., & Shleifer, A. (2014). Informality and development. Journal of economic perspectives, 28(3), 109-126. DOI: 10.1257/jep.28.3.109
40. Lewis, W. A. (1954). Economic development with unlimited supplies of labour. [DOI:10.1111/j.1467-9957.1954.tb00021.x]
41. Makin, A. J., & Layton, A. (2021). The global fiscal response to COVID-19: Risks and repercussions. Economic Analysis and Policy, 69, 340-349. [DOI:10.1016/j.eap.2020.12.016]
42. Mazhar, U., & Méon, P. G. (2017). Taxing the unobservable: The impact of the shadow economy on inflation and taxation. World Development, 90, 89-103. [DOI:10.1016/j.worlddev.2016.08.019]
43. Medina, L., & Schneider, F. (2021). The evolution of shadow economies through the 21st century. The Global Informal Workforce: Priorities for Inclusive Growth, International Monetary Fund, Washington DC, USA, 10-6. [DOI:10.5089/9781513575919.071]
44. Melitz, M. J. (2003). The impact of trade on intra‐industry reallocations and aggregate industry productivity. econometrica, 71(6), 1695-1725. https://www.jstor.org/stable/1555536
45. Nasrollahi, Z., & Hosseini, A. (2017). Investigating the relationship between financial development and underground economy in Iran. The Economic Research, 17(2), 1-24. [In Persian]
46. Nasrollahi, Z., rezaei, A., & Dehghan Banadkoki, F. (2022). Shadow Economy Effects on Quality of Life. Stable Economy Journal, 3(1), 98-131. doi: 10.22111/sedj.2022.40603.1164 [In Persian]
47. Sabirianova Peter, K. (2009). Income tax flattening: does it help to reduce the shadow economy?. Andrew Young School of Policy Studies Research Paper Series, (08-09). https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1091535
48. Sameti, M.A. &Sameti, M.O. & Dalaeemillan, A. (2009). Underground Economy in Iran. International Economics Studies of Iran, 35 (2), 89-114. [In Persian]
49. Sargent, T. J., & Wallace, N. (1981). Some unpleasant monetarist arithmetic. Federal reserve bank of minneapolis quarterly review, 5(3), 1-17. [DOI:10.21034/qr.531]
50. Schneider, F. (2000). The increase of the size of the shadow economy of 18 OECD countries: some preliminary explanations. Available at SSRN 258933.
51. Schneider, F. (2010). The influence of public institutions on the shadow economy: An empirical investigation for OECD countries. Review of Law & Economics, 6(3), 441-468. http://dx.doi.org/10.2202/1555-5879.1542
52. Schneider, F. (2012). The Shadow Economy and Work in the Shadow: What Do We (Not) Know? (No. 6423). Institute of Labor Economics (IZA). https://docs.iza.org/dp6423.pdf
53. Shahabadi, A., Kurdbacheh, H., & Shahsavandi, H. (2020). Estimate Size of Underground Economy in Selected Developing Countries with Natural Resource Abundance. new economy and trad, 15(3), 51-80. doi: 10.30465/jnet.2020.6122 [In Persian]
54. Sharifi, S. M. R., Haghighat, A., Ebrahimi, M., & Aminifard, A. (2022). Investigating the Effect of Financial Development and Tax on the Underground Economy; Evidence from Iran's Economy. Economic Growth and Development Research, 12(46), 88-67. doi: 10.30473/egdr.2019.49749.5516 [In Persian]
55. Shin, Y., Yu, B., & Greenwood-Nimmo, M. (2014). Modelling Asymmetric Cointegration and Dynamic Multipliers in a Nonlinear ARDL Framework, Festschrift in Honor of Peter Schmidt, Springer New York, 9, 281-314. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1807745
56. Wang, D. H. M., Yu, T. H. K., & Hu, H. C. (2012). On the asymmetric relationship between the size of the underground economy and the change in effective tax rate in Taiwan. Economics Letters, 117(1), 340-343.
57. Wiafe, P. A., Armah, M., Ahiakpor, F., & Tuffour, K. A. (2024). The underground economy and tax evasion in Ghana: Implications for economic growth. Cogent Economics & Finance, 12(1), 2292918. [DOI:10.1080/23322039.2023.2292918]
58. Zaroki S, Motameni M, Salehi Baboli M. (2023). The Effect of Oil Rent on Tax in Iran, Focusing on the Role of the Underground Economy. JPBUD. 28(3), 71-104. [DOI:10.61186/jpbud.28.3.71 [In Persian]]
59. Zaroki, S., Nasrnejad Nesheli, S., & Tavassoly Nia, A. (2022). Analyzing the Effect of Macroeconomic Variables on the Underground Economy with Emphasis on Fiscal Policy Instruments. Journal of Economic Research (Tahghighat- E- Eghtesadi), 57(1), 85-123. doi: 10.22059/jte.2022.346438.1008695
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
