دوره 33، شماره 67 - ( 1404 )
جلد 33 شماره 67 صفحات 35-7 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
salehnia N, salehnia S. Challenges of tax collection of the digital economy in Iran. J Tax Res 2025; 33 (67) :7-35
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2435-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2435-fa.html
صالح نیا نفیسه، صالح نیا ساجده، نصرهرندی محمدمهدی. چالشهای مالیاتستانی از اقتصاد دیجیتال در ایران. پژوهشنامه مالیات. 1404; 33 (67) :7-35
1- دانشگاه تربیت مدرس ، N.salehnia@modares.ac.ir
2- دانشگاه پیام نور تهران
3- پژوهشگاه فضای مجازی
2- دانشگاه پیام نور تهران
3- پژوهشگاه فضای مجازی
چکیده: (26 مشاهده)
در سالهای اخیر فناوریهای دیجیتال بهسرعت توسعهیافته و شیوه کسبوکار سنتی را متحول و مشاغل جدیدی را ایجاد نموده که این تحولات سیاستهای اقتصادی بهویژه حوزه سیاستهای مالیاتی را با چالشهایی روبرو کرده است. با توجه به رشد اقتصاد دیجیتال در کشور و سرعت بالای توسعه آن، توجه به درآمدهای این حوزه بهعنوان یک پایه مالیاتی جدید ضروری به نظر میرسد. ازاینرو پژوهش حاضر باهدف شناسایی چالشهای مالیاتستانی از اقتصاد دیجیتال در ایران انجام شد. دادهها با استفاده از مصاحبههای نیمه ساختاریافته با 16 نفر از خبرگان سازمان امور مالیاتی کشور جمعآوری و با روش تحلیل مضمون تحلیل شد. پس از تحلیل و کدگذاری، چالشها در 4 حوزه اصلی: چالشهای اداری و اجرایی (شامل چالش شناسایی، آموزش و تخصص، ثبت فعالیتهای اقتصاد دیجیتال و غیره)، چالشهای قانونی (شامل نبود قوانین مخصوص اقتصاد دیجیتال، ضعف قوانین موجود، عدم هماهنگی وتناقض در قوانین و غیره) چالشهای سیاستگذاری (شامل تحریم، فیلترینگ، نبود قراردادهای بینالمللی دسترسی به داده و غیره) و چالشهای فرهنگی-اجتماعی (شامل فقدان فرهنگ مالیاتی در جامعه، فقدان آگاهی مالیاتی در مؤدیان، درک بیعدالتی مالیاتی توسط مؤدیان و غیره) طبقهبندی شد. در حال حاضر تسریع روند قانونگذاری و توجه به مسائل نوظهور در پرتو توسعه سریع اقتصاد دیجیتال در کشور ضروری است.
فهرست منابع
1. طاهری بروجنی، رضا.، و حسینی، رضا. (۱۳۹۹). بررسی چالشهای فراروی اخذ مالیات بر تجارت الکترونیک. پژوهشنامه مالیات، ۹۴، ۱۵۳-۱۲۹.
2. طیبنیا، علی.، و سیاوشی، سمیه. (۱۳۸۸). مالیاتستانی از تجارت الکترونیکی در ایران. فصلنامه تخصصی مالیات، ۷(55)، ۴۳-۹.
3. محمودزاده، محمود.، و حسنزاده، محمد. (۱۳۸۵). مالیات بر تجارت الکترونیکی: مقدمهای بر تدوین قانون مالیات بر تجارت الکترونیکی در ایران. فصلنامه پژوهشها و سیاستهای اقتصادی، ۱۴(37-38)، ۱۱۷-۸۵.
4. سیفاللهی، ناصر.، و اکبری آرباطان، گلثوم. (۱۴۰۲). شناسایی چالشها و فرصتهای اقتصاد دیجیتال در توسعه کسبوکارهای خانگی زنان روستایی. زن در توسعه و سیاست، ۲۱(3)، ۸۰۶-۷۸۱.
5. رنجبر، هادی.، حقدوست، علیاکبر.، صلصالی، مهوش.، خوشدل، علیرضا.، سلیمانی، محمدعلی.، و بهرامی، نسیم. (1391). نمونهگیری در پژوهش کیفی: راهنمایی برای شروع. نشریه پژوهشهای علمی دانشگاه علوم پزشکی ارتش جمهوری اسلامی ایران، ۳(10)، ۲۵۰-۲۳۸.
6. References
7. Aslam, A., & Shah, A. (2020). Tec(h)tonic Shifts: Taxing the Digital Economy (IMF Working Paper No. WP/20/76). International Monetary Fund. [DOI:10.5089/9781513545974.001]
8. Bekhradi Nasab, V., Bazrafakn, A., & Khoshdel, A. (2022). Examining the Challenges and Methods of Receiving Taxes of the Digital Economy in Isfahan Province. International Journal of Finance, Accounting and Economics Studies, 3(2), 15-34.
9. Braun, V., & Clarke, V. (2006). Using Thematic Analysis in Psychology. Qualitative Research in Psychology, 3(2), 77-101.
https://doi.org/10.1191/1478088706qp063oa [DOI:10.1191/1478088706qp063oa.]
10. Bunn, D., Asen, E., & Enache, C. (2020). Digital Taxation around the World, Tax Foundation.
11. European Parliamentary Research Service. (2021, October 26). Taxing the Digital Economy: New Developments and the Way Forward (Briefing). European Parliament.
12. Guo, Y., Zou, T., & Shan, Z. (2022). Taxation Strategies for the Governance of Digital Business Model-An Example of China. Frontiers in Psychology, 13, 1013228. [DOI:10.3389/fpsyg.2022.1013228]
13. Hadzhieva, E. (2016). Tax Challenges in the Digital Economy (Printed Report). European Parliament.
14. KPMG. (2024). Taxation of the Digitalized Economy (Printed Report). kpmg.com/us
15. Mahmoudzadeh, M., & Hasanzadeh, M. (2005). E-commerce Taxes: An Introduction to the Formulation of the E-Commerce Tax Law in Iran. Economic Research and Policy Quarterly, 14(37-38), 117-85 (In Persian).
16. Mpofu, F. Y. (2022a). Taxing the Digital Economy through Consumption Taxes. International Journal of Financial Studies, 10(3), 65.
https://doi.org/10.3390/ijfs10030065 [DOI:10.3390/ijfs10030065.]
17. Mpofu, F. Y. (2022b). Taxation of the Digital Economy and Direct Digital Service Taxes: Opportunities, Challenges, and Implications for African Countries. Economies, 10(9), 219-247.
https://doi.org/10.3390/economies10090219 [DOI:10.3390/economies10090219.]
18. OECD. (2015). Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy.
https://doi.org/10.1787/9789264241046-en [DOI:10.1787/9789264241046-en.]
19. OECD. (2017). Mechanisms for the Effective Collection of VAT/GST. Organization for Economic Co-operation and Development.
20. OECD. (2018). Tax Challenges Arising from Digitalization. Organization for Economic Co-operation and Development.
21. OECD. (2020). Statement by the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS on the two-pillar approach to address the tax challenges arising from the digitalisation of the economy. Organization for Economic Co-operation and Development.
22. Ranjbar, H., Haqdoost, A. A., Salasali, M., Khoshdel, A., Soleimani, M. A., & Bahrami, N. (2012). Sampling in Qualitative Research: A Guide to Getting Started. Scientific Research Journal of the University of Medical Sciences of the Islamic Republic of Iran Army, 3(10), 238-250. (In Persian)
23. Rukundo, S. (2020). Addressing the Challenges of Taxation of the Digital Economy: Lessons for African Countries (ICTD Working Paper No. 52). International Centre for Tax and Development.
24. Seifollahi, N., & Akbari Arbatan, G. (1402). Identifying the Challenges and Opportunities of the Digital Economy in the Development of Rural Women's Home Businesses. Women in Development and Politics, 21(3), 781-806. (In Persian)
25. Subcommittee on Tax Challenges Related to the Digitalisation of the Economy. (2019). Tax Issues Related to the Digitalization of the Economy (UN-ESCAP Report). United Nations.
26. Taheri Borujeni, R., & Hosseini, R. (2019). Examination of the challenges of e-commerce tax collection. Research Journal of Taxation, 94, 129-153. (In Persian)
27. Tayebnia, A., & Siavashi, S. (2010). Taxation of e-commerce in Iran. Specialized Tax Quarterly, 7(55), 43-9. (In Persian)
28. Tsindeliani, I. A., Burova, A. S., Migacheva, E. V., Anisina, K. T., Kopina, A. A., & Rodygina, V. E. (2019). Main elements of taxation in the conditions of the development of digital economy. Utopía y Praxis Latinoamericana, 24(5), 129-137.
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
