- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
دوره 33، شماره 65 - ( 1404 )                   جلد 33 شماره 65 صفحات 176-139 | برگشت به فهرست نسخه ها


XML English Abstract Print


Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:

Nikkhooymatin A, Dehghan S, Noori M. Introducing the ranking model of taxpayers in Iran. J Tax Res 2025; 33 (65) :139-176
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2437-fa.html
نیکخوی متین علیرضا، دهقان سحر، نوری محمد. معرفی مدل رتبه‌بندی مودیان مالیاتی در ایران. پژوهشنامه مالیات. 1404; 33 (65) :139-176

URL: http://taxjournal.ir/article-1-2437-fa.html


1- امور مالیاتی
2- امور مالیاتی ، s.dehghan@tax.gov.ir
چکیده:   (638 مشاهده)
رتبه­ بندی مودیان مالیاتی ابزاری مؤثر در مدیریت تمکین مالیاتی مؤدیان و صرفه ­جویی در زمان و هزینه وصول مالیات است که در یک سازمان مالیاتی مدرن از اهمیت و اولویت خاصی برخوردار می ­باشد. اگرچه درمواد قانونی (97) و( 219) در قانون            مالیات ­های مستقیم برای ارزیابی مودیان مواردی در نظر گرفته است، اما تاکنون به دلیل عدم وجود شاخص ­های مشخص، کفایت لازم برای رتبه ­بندی کلیه مودیان مالیاتی حاصل نشده است. از این رو در این مقاله به معرفی معیارهادر چهار دسته : تکالیف مودیان، عملکرد مودیان، معیارهای مالی و معیار کلان پرداخته شده و برای هر یک از معیارها شاخص هایی معرفی شده است. در نهایت، به منظور انجام رتبه­ بندی مودیان حقوقی با استفاده از 24 شاخص، از روش سلسه مراتبی استفاده شده است. پس از معرفی تسهیلات مورد نظر برای مودیان دارای رتبه ­های برتر، از بینش ­های علوم رفتاری (به شکل تلنگر) برای ارتقای سطح تمکین  آنها استفاده خواهد شد.
 
متن کامل [PDF 820 kb]   (363 دریافت)    
نوع مطالعه: پژوهشي | موضوع مقاله: مدیریتی
دریافت: 1403/8/12 | پذیرش: 1404/3/10 | انتشار: 1404/3/10

فهرست منابع
1. دستورالعمل امتیازدهی به ناشران اوراق بهادار پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران (1402). مصوب 16/11/1402 هیأت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار. دستورالعمل فعالان اقتصادی برگزیده گمرکی. (1402). ابلاغ در تاریخ 29/02/1402. دهقان، سحر، موسوی جهرمی، یگانه، و عبدلی، قهرمان. (1397). تئوري چشم انداز؛ رهيافتي نوين در توضيح پديده فرار مالياتي. مجله تحقيقات اقتصادي، 53(1)، 1-23. قانون بودجه کشور. (1403). قانون مالیات¬های مستقیم و اصلاحات پس از آن. (1394). قانون مالیات بر ارزش افزوده. (1400). قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان. (1398). قدسی¬پور، حسن. (1392). مباحثی در تصمیم‌گیری چند معیاره برنامه‌ریزی چند هدفه (روش‌های وزن‌دهی بعد از حل). تهران: انتشارات دانشگاه صنعتی امیرکبیر. مرزبان، احسان. (1394). اولویت¬بندي عوامل مؤثر بر ارتقاي مدیریت تمکین در الگوي توسعه مدیریت نظام مالیاتی. نهمین همایش سیاست‌های مالی و مالیاتی ایران، تهران، ایران. موسوی جهرمی، یگانه، عبدی، محمدرضا، و دهقان، سحر. (1397). رتبه‌بندی موافقت‌نامه‌های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف ایران. فصلنامه سیاست‌های مالی واقتصادی، ۶(۲۱)، ۱۳۵-۱۵۷. مهرگان، محمدرضا. (1399). مدل‌های تصمیم‌گیری با اهداف چندگانه. تهران: انتشارات دانشگاه تهران. Salayová, M. (2021). Amendments to the Tax Code in Slovakia. News Flash, Accace Slovakia, January 1, 1-4.
2. Zhang, Z. (2022). China’s Taxpayer Credit Rating System. Retrieved from china-briefing.com
3. Devos, K. (2004). Penalties and Sanctions for Taxation Offences in Selected Anglo-Saxon Countries: Implications for Taxpayer Compliance and Tax Policy. Revenue Law Journal, 14(14), 32–73. Li, L., Yu, H., Wang, C., & Fu, Y. (2022). Reward and Punishment Mechanism, Tax Compliance and Corporate Performance: A Study Based on Tax Credit Management System. Economic Research Journal, 55(06), 89-104 [in Chinese]. Miłaszewicz, D. (2022). Survey Results on Using Nudges for Choice of Green-Energy Supplier. Energies, 15(7), 2679. Mota, E. (2017). A Proposal for a Taxpayer Rating System to Improve Tax Compliance (Doctoral Dissertation). Columbia University, New York. Information On Taxpayer Classification. (2022). National Tax and Customs Administration, Hungary.
4. Khwaja, M. (2021). Risk-Based Tax Audits, Approaches and Country Experiences. Washington, DC: World Bank. Risk Analysis of Large Taxpayers. (2012). IOTA Report for Tax Administrations. Sun, X., Zhai, S., & Yu, S. (2019). Can Flexible Tax Administration Alleviate Corporate Financial Constraints? Evidence from the Natural Experiment of Tax Credit Rating Disclosure. China Industrial Economy, 03, 81–99 [in Chinese]. Galandová, M. (2022). Tax Reliability Index – an Effective Incentive Tool or an Unlawful Concept. Czechia: PRK Partners. Kobakhidze, S. (2023). Tax Risk Assessment and Tax Scoring Reform. Mongolia, Tax and Legal Alert, 02/2023, 1-2. Tax Risk Management Policy. (2023). Accent Group Limited: Corporate Governance Principles and Practices. Retrieved from https://cdn.prod.website-files.com/ Tavana, M., Soltanifar, M., Santos-Arteaga, F., & Sharafi, H. (2023). Analytic Hierarchy Process and Data Envelopment Analysis: A Match Made in Heaven. Expert Systems with Applications, 223, 119902. Mousavi Jahromi, Y, Dehghan, S. (2020). Investigating the Behavior of Individual Business Taxpayers: A Behavioral Economics Approach. Iranian Journal of Economic Studies, 8(2), 265-281.

ارسال نظر درباره این مقاله : نام کاربری یا پست الکترونیک شما:
CAPTCHA

ارسال پیام به نویسنده مسئول


./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات
Creative Commons License این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است.

کلیه حقوق این وب سایت متعلق به پژوهشنامه مالیات می باشد.

طراحی و برنامه نویسی : یکتاوب افزار شرق

© 2025 CC BY-NC 4.0 | Journal of Tax Research

Designed & Developed by : Yektaweb