دوره 33، شماره 68 - ( 1404 )
جلد 33 شماره 68 صفحات 124-97 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Ahmadian V, Nagdi S, Fazlzadeh A, Maali F. Identification and ranking of Taxation Ethical Issues from the Perspectives of Tax Professionals in Iran. J Tax Res 2026; 33 (68) :97-124
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2463-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2463-fa.html
احمدیان وحید، نقدی سجاد، فضل زاده علیرضا، معالی فرناز. شناسایی و رتبه بندی مسائل اخلاقی مالیاتی از دیدگاه متخصصان مالیاتی در ایران. پژوهشنامه مالیات. 1404; 33 (68) :97-124
1- ، maali1364@gmail.com
چکیده: (249 مشاهده)
اخلاق مالیاتی به عنوان تعهد اخلاقی افراد به پرداخت مالیات، باور به مشارکت در جامعه به وسیله پرداخت مالیات و وجود انگیزش درونی افراد یا تمایل آنها برای پرداخت مالیات تعریف می شود. اخلاق مالیاتی به عنوان انگیزش درونی افراد برای پرداخت مالیات می تواند درجه پذیرش مالیاتی افراد را تبیین کند. در ادامهی پژوهشهای پیشین و با توجه به اینکه اخلاق ازجمله سازه های اثرگذار و تعیین کننده در تصمیم پذیرش مالیاتی است، پژوهش حاضر با هدف شناسایی مسائل و موضوعات اخلاقی در حوزه مالیات و سپس اولویت بندی آنها از حیث میزان اهمیت و فراوانی وقوع انجام می گیرد. در این مطالعه همچنین جو اخلاقی مشاوران مالیاتی بررسی شده است. پژوهش از نوع تحقیقات توصیفی اکتشافی بوده و از نوع تحقیقات آمیخته(کیفی- کمی) می باشد. یافته های پژوهش 40 شاخص اخلاقی را در قالب 8 مقوله و سه مضمون اصلی شناسایی کرد. بررسی مضامین اصلی نشان داد که "مولفه های زمینه ای" مهمترین مضمون از دیدگاه ممیزان مالیاتی بود. از طرفی "مولفه های اجتماعی" کم اهمیتترین مضمون اخلاقی شناسایی شد. در بخش فراوانی وقوع نیز از دیدگاه ممیزان مالیاتی "مولفههای حرفهای" و " مولفه های اجتماعی" فراوانی وقوع یکسانی داشته و"مولفههای زمینه ای" نسبت به آنها فراوانی وقوع کمتری دارند.
نوع مطالعه: كاربردي |
موضوع مقاله:
حسابداری
دریافت: 1403/10/9 | پذیرش: 1404/12/10 | انتشار: 1404/12/10
دریافت: 1403/10/9 | پذیرش: 1404/12/10 | انتشار: 1404/12/10
فهرست منابع
1. ابراهیمیان جلودار، سید یاسر، احمدی، مسعود و ایمان خان، نیلوفر. (1397). تاثیر عدالت و فرهنگ مالیاتی بر تمکین مالیاتی با در نظر گرفتن نقش نگرش مودیان در نظام اداری ایران. فصلنامه علوم مدیریت ایران، 13(49)، 79-59.
2. حاج صادقی، سعید. (1402). بررسی آثار مالیاتی تغییرات نسبت سود فعالیت مؤدیان مالیاتی (اینتاکد) با تأکید بر اجتناب مالیاتی. ویژه¬نامه سیزدهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران، 55-41.
3. حقیقی فشی، شیرین، بنی¬مهد، بهمن، اوحدی، فریدون و همتی، بهرام. (1398). ارائه مدل رابطه ایدئولوژی سیاسی با اجتناب مالیاتی با تاکید بر نقش میانجی¬گری اعتماد اجتماعی به دولت. پژوهشنامه مالیات، 27(43)، 88-55. [DOI:10.29252/taxjournal.27.43.55]
4. حسینی کندلجی، میرهادی، صامتی، مجید، امیری، هادی و حیدری، زهرا. (1395). سنجش اخلاقی مالیاتی و بررسی عوامل موثر بر آن در بین دانشجویان علوم اداری و اقتصاد دانشگاه اصفهان. فصلنامه پژوهشها و سیاستهای اقتصادی، 24(78)، 30-7.
5. حیدری، زهرا، صامتی، مجید و امیری، هادی. (1394). تاثیر اخلاق مالیاتی بر تمکین مالیاتی، مطالعه موردی شهر اصفهان. فصلنامه پژوهشها و سیاستهای اقتصادی، 23(75)، 262-231.
6. خواجوی، شکراله و کرمشاهی، بهنام. (1397). پدیدار شناسی نقش نگرش فردی بر اخلاق مالیاتی و تمکین مالیاتی. فصلنامه ارزشی و رفتاری، 3(5) 208-187.
7. شمس¬الدینی، مصطفی و شهرکی، جواد. (1395). بررسی عوامل موثر بر میزان درآمدهای مالیاتی در ایران. نشریه سیاستگذاری اقتصادی، 8(15)، 116-77.
8. محمد باقری، مصطفی. (1398). شناسایی و اولویتبندی عوامل موثر بر فرار مالیاتی و انتخاب بهترین راهبرد برای کاهش آن. فصلنامه علمی سیاست¬های راهبردی و کلان، 7، 136-119.
9. مهربان¬پور، محمدرضا، آهنگری، مهناز، وقفی، سید حسام و مام¬صالحی، پرویز. (1396). بررسی عوامل موثر بر اجتناب از مالیات و تاثیر آن بر معیارهای ارزیابی عملکرد با استفاده از معادلات ساختاری. نشریه دانش حسابداری مالی، 4(3)، 86-65.
10. References
11. Bishop, W. H. (2013). The Role of Ethics in 21 st Century Organizations. Journal of Business Ethics, 118(3), 635-637. [DOI:10.1007/s10551-013-1618-1]
12. Center for Tax Training, Research and Planing. (2017). Comparative Study of Tax Systems. Tehran.
13. Deos, K. (2012). The Impact of Tax Professionals upon the Compliance Behavior of Australian Individual Taxpayers. Revenue Law Journal, 22(1), 31-56. [DOI:10.53300/001c.6730]
14. Ebrahimian Jelodar, S. Y., Ahmadi. M., & Eeman¬Khan, N. (2018). Effeccts of Tax Justice and Tax Culture on Taxpayers Compliance by Considering the Role of Taxpayers Attitude. Iranian Journal of Management Sciences, 13(49), 59-79. [In Persian]
15. Ferrell, O. C., LeClair, D. T., & Ferrel, L. (1998). The Federal Sentencing Guidelines for Organizations: A Framework for Ethical Compliance. Journal of Business Ethics, 17(4), 353-363. [DOI:10.1023/A:1005786809479]
16. Frecknall, J., Moizer, P., Doyle, E., & Summers, B. (2016). An Examination of Ethical Influences on the Work of Tax Practitioners. Journal of Business Ethics, 146(4), 729-745. [DOI:10.1007/s10551-016-3037-6]
17. Frey, B.S. & Torgler, B. (2003). "The role of deterrence and tax moral in taxation in Europeam countries", Netherlands Institue for Advance Studies in Humanities and Social Sciences, Wassenaar. European Review, 11(3), 385 - 406. [DOI:10.1017/S1062798703000346]
18. Hageman, A. M., & Fisher, D. G. (2016). The Influence of Client Attributes and Organizational Climate on Tax Professionals. Research on Professional Responsibility and Ethics in Accounting, 20, 31-66. [DOI:10.1108/S1574-076520160000020002]
19. Haghighi Fashi, S., Banimahd, B., Ohadi, F., & Hemmati, B. (2019). Providing a Model of the Relationship between Political Ideology and Tax Avoidance, with an Emphasis on the Role of Mediation of Social Trust in the State. Journal of Tax Research, 27(43), 55-88. [In Persian] [DOI:10.29252/taxjournal.27.43.55]
20. HajSadeghi, S. (2024). Evaluation of Tax Effects Changes in Profit Ratio of Taxpayers Activities (Intacode) With an Emphasis on Tax Avoidance. Special Issuance of the Conference on Tax and Financial Policies in Iran, 41-55. [In Persian] [DOI:10.61186/taxjournal.0.39]
21. Heidari, Z., Sameti, M., & Amiri, H. (2015). The Effect of Tax Morale on Tax Compliance: Case Study Isfahan City. Journal of Economic Research and Policies, 23(75), 231-262. [In Persian]
22. Hoseini, M., Sameti, M., Amiri, H., & Heidari, Z. (2016). Assessment of Tax Morality and the Factors affecting it Among Students of Economics and Administrative Sciences of Isfahan University. Journal of Economic Research and Policies, 24(78), 7-30. [In Persian]
23. Irana, H., & Andi, Y. (2021). Taxation Ethical Issues: Perspectives of tax Professionals in Indonesia. The Indonesian Journal of Accounting Research, 24(1), 21-50. [DOI:10.33312/ijar.503]
24. James, S., Lewis, A., & Allison, F. (1987). The Comprehensibility of Taxation: A Study of Taxation and Communications. Aldershot, Avebury.
25. Khajavi, S. & Kermanshahi, B. (2018). Phenomenology of the role of Individual attitudes on Tax Ethics. Journal of Value & Behavioral Accounting, 3(5), 187-208. [In Persian] [DOI:10.29252/aapc.3.5.187]
26. Lamberton, C., De Neve, J. E., & Norton, M. I. (2018). The Power of Voice in Stimulating Morality: Eliciting Taxpayer Preferences Increases Tax Compliance. Journal of Consumer Psychology, 28(2), 1. [DOI:10.1002/jcpy.1022]
27. Mehrabanpour, M., Ahangari, M., Vagfi, S., & MamSalehi, P. (2017). Invesiting The Impact of The Effective Factors on Tax Avoidance and Its Impact on Performance Evaluation Criteria Using Structural Equation. Journal of Financial Accounting Knowledge, 4(3(14)), 65-76. [In Persian]
28. Mohammad Bagheri, M. (2020). Identifying and Prioritizing Factors Responsible For Tax Evasion and Selecting the Best Solution to Reduce it. A Quarterly of the Macro and Strategic Policies, 7, 119-136. [In Persian]
29. Nerre, B. (2001). The Concept of Tax Culture. Paper Prepared for the Annual Meeting of the National Tax Association, 94 (2001), 288-295.
30. Rodriguez-Justicia, D., & Theilen, B. (2018). Education and tax morale. Journal of Economic Psychology, 64, 18-48. [DOI:10.1016/j.joep.2017.10.001]
31. Shafer, W. E. & Simmons, R. S. (2008). Social Responsibility, Machiavellianism and Tax Avoidance. Accounting Auditing and Accountability Journal, 21(July): 695-720. [DOI:10.1108/09513570810872978]
32. Shamsoddini, M. & Shahraki, J. (2016). Studying The Factors Affecting Iran's Tax Revenues. Science-Research (Ministry of Science/ISI), 77-116. [In Persian]
33. Strümpel, B. (1969). "The contribution of survey research to public finance", in: A. T. Peacock (ed.), Quantitative Analysis in Public Finance, New York, NY: Praeger Publishers, 14-32.
34. Torgler, B. & Schneider, M. (2007). Causes and Consequences of Tax Morale: An Empirical Investigation. Working Paper No. 2007 - 11. CREMA - Center for Research in Economics, Management and the Arts.
35. Velasquez, G. M., & Rostankowski, C. (1985). Ethics: Theory and Practice. Englewood Cliffs, NJ: Prentice-Hall.
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
