دوره 32، شماره 64 - ( 1403 )
جلد 32 شماره 64 صفحات 24-1 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Nourani H. Investigating the Impact of Mental Accounting on Income Tax and Value Added Tax Among Self-Employed Business Owners. J Tax Res 2025; 32 (64) :1-24
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2480-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2480-fa.html
نورانی حسین، شمس الدینی مصطفی. بررسی تأثیر حسابداری ذهنی بر مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش‌افزوده در میان صاحبان کسب‌وکارهای خود اشتغال. پژوهشنامه مالیات. 1403; 32 (64) :1-24
1- ، h.noorani@hormozgan.ac.ir
چکیده: (516 مشاهده)
اخیراً بر مبنای نظریه حسابداری ذهنی پژوهش‌های متعددی به بررسی درک تصمیمات مالیات‌دهندگان پرداخته‌اند و شواهد اولیه نشان می‌دهد مالیات‌دهندگان در استفاده از حسابداری ذهنی با یکدیگر تفاوت دارند. بااین‌حال، پژوهش‌های پیشین هنوز میزان شیوع حسابداری ذهنی را در میان مالیات‌دهندگان خود اشتغال تعیین نکرده است و به بررسی منشأ بالقوه تفاوت‌های بین فردی در تفکیک ذهنی مالیات‌دهندگان خود اشتغال نپرداخته است؛ بنابراین هدف اصلی این پژوهش بررسی تأثیر حسابداری ذهنی بر مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش‌افزوده در میان صاحبان مشاغل خود اشتغال است. پژوهش حاضر از نوع پژوهش‌های پیمایشی است. جامعه آماری پژوهش شامل مؤدیان مالیاتی استان کرمان در سال 1401 است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه‌ها با استفاده از نمونه‌ای شامل 114 مؤدی مالیاتی حقیقی نشان داد حسابداری ذهنی دارای رابطه مثبت و معنیدار با مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش‌افزوده است. همچنین نتایج نشان داد بین حسابداری ذهنی مالیات بر درآمد و حسابداری ذهنی مالیات بر ارزش‌افزوده تفاوت معناداری وجود دارد. به بیانی دیگر، مالیات‌دهندگان با احتمال بیشتری برای مالیات بر ارزش‌افزوده، نسبت به مالیات بر درآمد، حساب ذهنی جداگانه در نظر می‌گیرند.
نوع مطالعه: پژوهشي |
موضوع مقاله:
مدیریتی
دریافت: 1404/1/18 | پذیرش: 1403/12/10 | انتشار: 1403/12/10
دریافت: 1404/1/18 | پذیرش: 1403/12/10 | انتشار: 1403/12/10
فهرست منابع
1. ابراهیمی، فهیمه و نجفی، زهرا. (۱۳۹۹). نقش حسابداری ذهنی در رفتار مالیاتی خویش-فرمایان (مورد مطالعه: مؤدیان حقیقی استان فارس). حسابداری ارزشی رفتاری، ۵(۹)، ۳۷۱-۳۹۴.
2. عرب مازار، علی اکبر و دهقانی، علی. (۱۳۸۸). برآورد کارایی مالیات بر درآمد مشاغل و اشخاص حقوقی. پژوهشنامه مالیات، 17(7) ، ۶۴-۴۵.
3. عرب مازار، علی اکبر، گل محمدی، مریم و باقری، بهروز. (۱۳۹۰)، سطح تمکین مالیاتی، مهم‌ترین شاخص دست‌یابی به یک نظام مالیاتی مطلوب و کارآمد. پژوهشنامه مالیات، 19(12)، ۷۰-۲۷.
4. کیان، علیرضا، پورحیدری، امید و کامیابی، یحیی. (۱۳۹۷). بررسی رفتار مدیران در بکارگیری حسابداری ذهنی در گزارشگری صورت سود و زیان. مطالعات تجربی حسابداری مالی، ۱۵(۵۸)، ۲۶-۱.
5. کهندل، زهرا، طالب نیا، قدرت الله و نیکومرام، هاشم. (۱۳۹۹). بررسی تأثیر حسابداری ذهنی بر سازگاری مالیاتی حسابرسان خود اشتغال در حضور برخی عوامل میانی. بورس اوراق بهادار،۵۱(۴)، ۱۹۰-۲۰۸.
6. مومنی، علیرضا، گرد، عزیز و ناگزیر، مجتبی. (1398). تاثیر حسابداری ذهنی مالیات بر فرار مالیاتی و برنامه ریزی مالیاتی در میان صاحبان کسب و کارهای مستقل (مطالعه موردی: استارت آپ های ایرانی). چهارمین کنفرانس بین المللی پژوهش های نوین در مدیریت، اقتصاد و توسعه.
7. References
8. Antonides, G., & Ranyard, R. (2017). Mental accounting and economic behaviour. Economic psychology, First Edition, 123-138. [DOI:10.1002/9781118926352.ch8]
9. Antony, A. (2020). Behavioral finance and portfolio management: Review of theory and literature. Journal of Public Affairs, 20(2), e1996. [DOI:10.1002/pa.1996]
10. Arabmazar, A., & Dehghani, A. (2010). An estimation of business and profession/corporate income tax efficiency in provincial tax offices. Journal of Tax Research, 17(7), 45-64. [In Persian]
11. Arabmazar, A., Golmohammadi, M., & Bagheri, B. (2012). The compliance level: the most important index towards an effective and desirable tax system. Journal of Tax Research, 19(12), 27-70. [In Persian]
12. Beer, S., Kasper, M., Kirchler, E., & Erard, B. (2020). Do audits deter or provoke future tax noncompliance? Evidence on self-employed taxpayers. CESifo Economic Studies, 66(3), 248-264. [DOI:10.1093/cesifo/ifz018]
13. Bell, S. (2000). Do taxes and bonds finance government spending?. Journal of economic issues, 34(3), 603-620. [DOI:10.1080/00213624.2000.11506296]
14. Batrancea, L. M., Nichita, A., De Agostini, R., Batista Narcizo, F., Forte, D., de Paiva Neves Mamede, S., ... & Budak, T. (2022). A self-employed taxpayer experimental study on trust, power, and tax compliance in eleven countries. Financial Innovation, 8(1), 1-23. [DOI:10.1186/s40854-022-00404-y]
15. Bhattacharjee, S., Moreno, K. K., & Salbador, D. A. (2015). The impact of multiple tax returns on tax compliance behavior. Behavioral Research in Accounting, 27, 99-119. [DOI:10.2308/bria-50976]
16. Burt, I., Thorne, L., & Walker, J. (2023). Reference Points, mental accounting, and taxpayer compliance: insights from a field study. Advances in Accounting Behavioral Research, In Press, 139-167. [DOI:10.1108/S1475-148820230000026006]
17. Cheng, L., Yu, Y., Wang, Y., & Zheng, L. (2023). Influences of mental accounting on consumption decisions: asymmetric effect of a scarcity mindset. Frontiers in Psychology, 14, 1162916. [DOI:10.3389/fpsyg.2023.1162916]
18. Dhami, S., & Hajimoladarvish, N. (2020). Mental accounting, loss aversion, and tax evasion: Theory and evidence. Working Paper, University of Munich. [DOI:10.2139/ssrn.3710348]
19. Dhir, S., Dutta, T., & Ghosh, P. (2020). Linking employee loyalty with job satisfaction using PLS-SEM modelling. Personnel Review, 49(8), 1695-1711. [DOI:10.1108/PR-03-2019-0107]
20. Ebrahimi, F., & Najafi, Z. (2020). The role of mental accounting in self-employed business owners' tax behavior (Case Study: self-employed taxpayers of Fars province). Journal of Value & Behavioral Accounting, 5 (9), 371-394. [In Persian] [DOI:10.29252/aapc.5.9.371]
21. Fochmann, M., & Wolf, N. (2015). Mental accounting in tax evasion decisions: An experiment on underreporting and overdeducting, arqus Discussion Paper, No. 186, Arbeitskreis Quantitative Steuerlehre, Berlin. [DOI:10.2139/ssrn.2595070]
22. Ghodsmofidi, S. (2019). Investigating the impact of the audit committee on reducing financial distortions with emphasis on the specialty of the auditor in the industry. Journal of Accounting and Management Vision, 2(8), 68-84. [In Persian]
23. Hahnel, U. J., Chatelain, G., Conte, B., Piana, V., & Brosch, T. (2020). Mental accounting mechanisms in energy decision-making and behaviour. Nature energy, 5(12), 952-958. [DOI:10.1038/s41560-020-00704-6]
24. Kian, A., Pourheydari, O., & Kamyabi, Y. (2018). Investigating of managers behavior in using mental accounting in income statement reporting. Empirical Studies in Financial Accounting, 15(58), 1-26. [In Persian]
25. Kohandel, Z., Talebnia, Gh., & Nikomaram, H. (2020). The effect of mental accounting on tax compliance of self-employed auditors in the presence of some intermediate factors. Journal of Securities Exchange, 13(51), 190-208. [In Persian]
26. Mashhadizadeh, J., Karimi, F., & Aghajani, M. (2023). Providing a communication model of customer engagement and competitive business with social media based on brand: A mathematical approach. International Journal of Nonlinear Analysis and Applications, In Press, 1-18.
27. Mazzolini, G., Pagani, L., & Santoro, A. (2022). The deterrence effect of real-world operational tax audits on self-employed taxpayers: evidence from Italy. International Tax and Public Finance, 29, 1014-1046. [DOI:10.1007/s10797-021-09707-9]
28. Mohammed, H., & Tangl, A. (2023). Taxation Perspectives: Analyzing the Factors behind Viewing Taxes as Punishment-A Comprehensive Study of Taxes as Service or Strain. Journal of Risk and Financial Management, 17(1), 5. [DOI:10.3390/jrfm17010005]
29. Momeni, A., Gerd, A., & Nagozir, M. (2019). The impact of mental tax accounting on tax evasion and tax planning among independent business owners (Case study: Iranian startups). 4th International Conference of Modern Research in Management, Economics and Development, ICMET04_178. [In Persian]
30. Muehlbacher, S., Hartl, B., & Kirchler, E. (2017). Mental accounting and tax compliance: Experimental evidence for the effect of mental segregation of tax due and revenue on compliance. Public Finance Review, 45, 118-139. [DOI:10.1177/1091142115602063]
31. Muehlbacher, S., & Kirchler, E. (2013). Mental accounting of self-employed taxpayers: on the mental segregation of the net income and the tax due. FinanzArchiv/Public Finance Analysis, 69(4), 412-438. [DOI:10.1628/001522113X675656]
32. Nguyen, D. H., De Leeuw, S., Dullaert, W., & Foubert, B. P. (2019). What is the right delivery option for you? Consumer preferences for delivery attributes in online retailing. Journal of Business Logistics, 40(4), 299-321. [DOI:10.1111/jbl.12210]
33. Nteso, D. C. (2021). Mental accounting of saving and debt in South Africa. University of Johannesburg, Johannesburg.
34. Olsen, J., Kasper, M., Kogler, C., Muehlbacher, S., & Kirchler, E. (2019). Mental accounting of income tax and value added tax among self-employed business owners. Journal of Economic Psychology, 70, 125-139. [DOI:10.1016/j.joep.2018.12.007]
35. Ozkan, M., & Ozkan, O. (2020). Financial evaluation of mental accounting. Journal of Accounting, Finance and Auditing Studies, 6(1), 86-118. [DOI:10.32602/jafas.2020.006]
36. Puspita, M. E., & Wardani, B. K. (2022). Mental accounting and business decision-making within SMEs: A COVID-19 pandemic phenomenon. Journal of Accounting and Strategic Finance, 5(1), 151-178. [DOI:10.33005/jasf.v5i1.228]
37. Sarstedt, M., Hair Jr, J. F., Cheah, J. H., Becker, J. M., & Ringle, C. M. (2019). How to specify, estimate, and validate higher-order constructs in PLS-SEM. Australasian marketing journal, 27(3), 197-211. [DOI:10.1016/j.ausmj.2019.05.003]
38. Wen, T., Leung, X. Y., Li, B., & Hu, L. (2021). Examining framing effect in travel package purchase: An application of double-entry mental accounting theory. Annals of Tourism Research, 90, 103265. [DOI:10.1016/j.annals.2021.103265]
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
