جلد 0 - ویژه نامه چهاردهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران
جلد 0 - ویژه نامه چهاردهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران صفحات 38-7 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Nakhli S R, Alizade M. The designing the model for applying blockchain technology in invoice-based taxation. J Tax Res 2025; https://doi.org/10.61882/taxjournal.0.7
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2535-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2535-fa.html
نخلی سیدرضا، علیزاده مهدی. طراحی الگوی بکارگیری فناوری زنجیره بلوک در مالیاتهای صـورتحسابمحور. پژوهشنامه مالیات. 1404;
1- ، mahdi.alizade@ut.ac.ir
چکیده: (309 مشاهده)
صاحبنظران عصر حاضر را عصر دیجیتال میشناسند که پیشرفت روزافزون در حوزه هوشمندسازی و حاکمیت دادهها گواه این ادعا است. مقامسازی اقتصاد ازطریق تحول در نظام مالیاتی و لزوم کاهش نقش ممیزان و ممیزمحوری میبایست جزء اولویتهای سازمان امور مالیاتی باشد. با توجه به نیاز مبرم کشور به افزایش منابع درآمدی برای جبران کسری بودجه، بهبود نظام مالیاتستانی ضرورت دوچندان مییابد. مطابق با بند (ب) ماده (1) «قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان»، زنجیره بلوک نیز میتواند بهنوعی یک پایانه فروشگاهی بهحساب آید. از ویژگیهای بارز زنجیره بلوک، افزایش امنیت، شفافیت و کارایی میباشد. پژوهش حاضر از نظر هدف کاربردی بوده و تلاش شده که به واقعیت نزدیک شویم و از نظر گردآوری اطلاعات از روش کتابخانهای استفاده شده است. به نظر میرسد که یک زنجیره بلوک کنسرسیومی خصوصی گزینهای مناسب برای نظام مالیاتی باشد. حسب بررسیهای بهعمل آمده هنوز مکانیسم اجماع قطعی برای یک نظام مالیاتی وجود ندارد. باایناوصاف، رویکرد پیشنهادی این پژوهش، استفاده از یک مکانیسم اجماع ترکیبی که متشکل از گواه اثبات اعتبار و گواه اثبات سهام نمایندگیشده باشد، برای یک نظام مالیاتی مبتنیبر زنجیره بلوک ایدهآل خواهد بود. از ویژگیهای اصلی این مدل، استفاده از اعتبارسنجی چندلایه میباشد. یک نظام مالیاتی مبتنیبر زنجیره بلوک که برای ثبت تمامی تراکنشها و رویدادهای مرتبط با مالیاتهای صورتحسابمحور استفاده شود، اصولاً باید بر اساس یک قرارداد هوشمند چند وجهی میان خریدار، فروشنده، سازمانهای امور مالیاتی مبداء و مقصد، بانک خریدار و بانک فروشنده طراحی شود. برای اطمینان از پیادهسازی موفقیتآمیز زنجیره بلوک باید ملاحظات مهمی را در نظر داشت.
واژههای کلیدی: زنجیره بلوک، مالیات صورتحسابمحور، مالیاتبرارزشافزوده، پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، سازمان امور مالیاتی
فهرست منابع
1. حمیدرضا حسنزاده، و جمالی، امیرحسین. (۱۴۰۲). بررسی پتانسیل بلاکچین در تحقق درآمدهای مالیاتی در کشور ایران. پژوهشنامه مالیات، ۳۱ (۵۸)، ۱۰۷-۱۲۹.
2. قانونی شیشوان، وحیده، الهی، شعبان، دری نوگورانی، صادق، و یزدیان ورجانی، علی. (1403). سیستم مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر بلاکچین: مرور نظاممند. فصلنامه تحقیقات مالی، 26(2)، 226-247.
3. نصیری اقدم، علی، نظری فارسانی، محسن، نوری، مهدی، و قاسمی ششده، محمد. (1402). مدل مفهومی سیستم جدید مالیات بر ارزش افزوده مبتنی بر فناوری زنجیره بلوک. فصلنامه راهبرد اقتصادی، 12(44)، 1 - 36.
4. References
5. Jackson, L. M. (2019). The Psychology of Prejudice: From Attitudes to Social Action (2nd Ed.). Washington, DC: American Psychological Association. [DOI:10.1037/0000168-000]
6. Adelekan, O. A., Adisa, O., Ilugbusi, B. S., Obi, O. C., Awonuga, K. F., Asuzu, O. F., & Ndubuisi, N. L. (2024). Evolving Tax Compliance in the Digital Era: A Comparative Analysis of Ai-Driven Models and Blockchain Technology in US Tax Administration. Computer Science & IT Research Journal, 5(2), 311-335. [DOI:10.51594/csitrj.v5i2.759]
7. Ainsworth, R. T., & Shact, A. (2016). Blockchain (Distributed Ledger Technology) Solves VAT Fraud. Tax Notes, 83, 1165. [DOI:10.2139/ssrn.2853428]
8. Alexander, G. (2022). Blocking the Gap: The Potential for Blockchain Technology to Secure VAT Compliance. EC Tax Review, 31(3), 140-155. [DOI:10.54648/ECTA2022014]
9. Anomah, S., Ayeboafo, B., Aduamoah, M., & Agyabeng, O. (2024). Blockchain Technology Integration in Tax Policy: Navigating Challenges and Unlocking Opportunities for Improving the Taxation of Ghana's Digital Economy. Scientific African, 24, e02210. [DOI:10.1016/j.sciaf.2024.e02210]
10. Demirhan, H. (2019). Effective Taxation System by Blockchain Technology. Blockchain Economics and Financial Market Innovation: Financial Innovations in the Digital Age. Cham: Springer International Publishing. [DOI:10.1007/978-3-030-25275-5_17]
11. Denisenko, N. (2023). Crypto Tax Haven? Switzerland Outpaces Regulatory Competition. Retrieved from https://www.financemagnates.com/cryptocurrency/crypto-tax-haven-switzerland-outpaces-regulatory-competition/
12. ESCAP. (2024). Cross-Border Paperless Trade Database, bConnect. Retrieved from https://www.digitalizetrade.org/projects/bconnect
13. Faccia, A., & Mosteanu, N. R. (2019). Tax Evasion, Information Systems and Blockchain. Journal of Information Systems & Operations Management, 13(1), 65-74.
14. Fiorentino, S., & Bartolucci, S. (2021). Blockchain-Based Smart Contracts as New Governance Tools for the Sharing Economy. Cities, 117, 103325. [DOI:10.1016/j.cities.2021.103325]
15. Frankowski, E., Barański, P., & Bronowska, M. (2017). Blockchain Technology and Its Potential in Taxes. Deloitte, 21, 1-20.
16. Ghanooni Shishavan, V., Elahi, S., Dorri Nogoorani, S., & Yazdian Varjani, A. (2024). Blockchain-Based Value-Added Tax System: A Systematic Review. Financial Research Journal, 26(2), 226-247. [In Persian]
17. Hasanzadeh, H., & Jamali, A. (2023). Investigating the Potential of Blockchain in Realizing Tax Revenues in Iran. Journal of Tax Research, 31(58), 107-129. [In Persian] [DOI:10.61186/taxjournal.32.58.5]
18. Hileman, G., & Rauchs, M. (2017). 2017 Global Blockchain Benchmarking Study. SSRN, 3040224, 1-20. [DOI:10.2139/ssrn.3040224]
19. Institute for Advanced Studies. (2018). Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2018 Final Report. Retrieved from https://taxation-customs.ec.europa.eu/system/files/2018-10/2018_vat_gap_report_en.pdf
20. Kabir, M. R. (2021). Behavioral Intention to Adopt Blockchain for a Transparent and Effective Taxing System. Journal of Global Operations and Strategic Sourcing, 14(1), 170-201. [DOI:10.1108/JGOSS-08-2020-0050]
21. Kim, Y. R. (2022). Blockchain Initiatives for Tax Administration. UCLA Law Review, 69(240), 1-20.
22. Kristjan, V. (2017). Estonian e-Government Ecosystem: Foundation, Applications, Outcomes. Retrieved from http://citis.ut.ee/articles/articles/estonian-e-government-ecosystem-foundation-applications-outc
23. Lopes, D. C. F., Castro, A. L. D., & Russo, L. X. (2024). Blockchain Technology: Challenges and Opportunities in Public Finance. Revista de Administração Mackenzie, 25(3), 1-30. [DOI:10.1590/1678-6971/eramr240208]
24. Mazur, O. (2022). Can Blockchain Revolutionize Tax Administration? Penn State Law Review, 127, 1-56. [DOI:10.2139/ssrn.3841785]
25. Nasiri Aghdam, A., Nazari Farsani, M., Nouri, M. & Ghasemi Sheshdeh, M. (2023). Conceptual Model of the New Blockchain Technology-Based VAT System. Economic Strategy, 12(44), 1-36. [In Persian]
26. Nembe, J. K., Atadoga, J. O., Adelakun, B. O., Odeyemi, O., & Oguejiofor, B. B. (2024). Legal Implications of Blockchain Technology for Tax Compliance and Financial Regulation. Finance & Accounting Research Journal, 6(2), 262-270. [DOI:10.51594/farj.v6i2.824]
27. Okoli, C. (2015). A Guide to Conducting a Standalone Systematic Literature Review. Communications of the Association for Information Systems, 37, 1-33. [DOI:10.17705/1CAIS.03743]
28. PwC. (2019). Estonia - The Digital Republic Secured by Blockchain. Retrieved from https://www.scribd.com/document/478274557/Estonia-Digital-Republic
29. PwC. (2017). How Blockchain Technology Could Improve the Tax System. Retrieved from https://www.pwc.co.uk/issues/futuretax/assets/documents/how-blockchain-could-improve-the-tax-system.pdf
30. Reyes-Tagle, G., Dimitropoulou, C., & Rodriguez Pena, C. C. (2023). Digitalization of Tax Administration in Latin America and the Caribbean: Best-Practice Framework for Improving E-Services to Taxpayers. New York: Inter-American Development Bank. [DOI:10.18235/0005260]
31. Setyowati, M. S., Utami, N. D., Saragih, A. H., & Hendrawan, A. (2020). Blockchain Technology Application for Value-Added Tax Systems. Journal of Open Innovation: Technology, Market, and Complexity, 6(4), 1-27. [DOI:10.3390/joitmc6040156]
32. Sharma, A. (2020). Case Study: India's Income Tax Department Uses Blockchain to Simplify Tax Processes. Forrester, 30, 1-15.
33. Soh, H. S., Goyal, S., Khoury, Z. B., Kim, K. Y., Karacaoglu, Y., Mocan, S., Shin, J. H., & Park, J. (2021). Korea Blockchain Ecosystem. Emerging Technologies Curation Series, 1, 1-20. [DOI:10.1596/39955]
34. Uddin, M. A., Stranieri, A., Gondal, I., & Balasubramanian, V. (2021). A Survey on the Adoption of Blockchain in IoT: Challenges and Solutions. Blockchain: Research and Applications, 2(2), 1-49. [DOI:10.1016/j.bcra.2021.100006]
35. Uddin, M. S., & Bansal, J. C. (2020). Proceedings of International Joint Conference on Computational Intelligence. Singapore: Springer. [DOI:10.1007/978-981-15-3607-6]
36. Zhang, P., Schmidt, D. C., White, J., & Dubey, A. (2019). Consensus Mechanisms and Information Security Technologies. Advances in Computers, 115, 181-209. [DOI:10.1016/bs.adcom.2019.05.001]
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
