[صفحه اصلی ]   [Archive] [ English ]  
:: درباره نشريه :: صفحه اصلي :: آخرين شماره :: تمام شماره‌ها :: جستجو :: ثبت نام :: ارسال مقاله :: تماس با ما ::
:: سال 27، شماره 44 - ( 12-1399 ) ::
جلد 27 شماره 44 صفحات 9-46 برگشت به فهرست نسخه ها
ارایه مدل حسابرسی مالیاتی مبتنی بر ریسک برای بنگاه های کوچک و متوسط (SMEs) در ایران
نگار خسروی پور، محسن حمیدیان، محمدرضا عبدی
چکیده:   (349 مشاهده)
امروزه کسب ­وکارهای­کوچک ­و متوسط نقش­­عمده­ای در اقتصاد کشور ایفا ­می­کنند و با توجه به ظرفیت قابل­توجه این ­بنگاه­ها و سهم­کلان آن­ها در میزان مالیاتهای ­پرداختی، فرار مالیاتی و افزایش ­ریسک در این بنگاه­ها تأثیر بسزایی بر درآمدهای مالیاتی خواهد داشت، لذا برآورد و تحلیل ریسک این ­دسته از فعالان­اقتصادی از جمله نیازهای­ضروری نظام­ مالیاتی­کشور است. این­ مقاله با پژوهش در سطح بنگاه­های کوچک ­و متوسط کشور و بهره­گیری از مدل ارتقاء­ یافته تحلیل ­ریسک سازمان همکاری و توسعه اقتصادی به دنبال شناسایی عوامل­مؤثر بر سطح ریسک حسابرسی مالیاتی آن بنگاه­ها و ارائه مدل حسابرسی مبتنی بر ریسک در دوره ­زمانی سال­های 1396 لغایت 1397 می باشد. در راستای این تحقیق بر اساس نظرات خبرگان مالیاتی ­و جامعه حسابداران رسمی ­کشور، ابتدا از تکنیک دلفی­ فازی و مدل پستل در شناسایی عوامل­ مؤثر بر سطح تمکین ­و روش ­ترکیبی فرآیند تحلیل شبکه­ای فازی ­در اندازه­گیری سطح تمکین­­ و، شناسایی مؤلفه های مؤثر بر سطح ریسک  و ارائه مدل حسابرسی مبتنی بر ریسک  بنگاه های کوچک و متوسط (SMEs)  در ایران استفاده شد و شاخص های منتخب نهایی برای سنجش سطح ریسک مؤدیان بر اساس نظرات خبرگان مالیاتی و جامعه حسابداران رسمی ایران از طریق پرسشنامه و در قالب سؤالات از پیش طراحی شده انجام گرفت و  با تهیه فهرست اولیه ای از معیارهای مؤثر بر انتخاب برای حسابرسی مالیاتی بر مبنای ریسک،  مدل حسابرسی مبتنی بر ریسک برای بنگاه های کوچک و متوسط (SMEs ) ارایه گردید. در خاتمه، به منظور طراحی استراتژی­های برخورد، نسبت به تحلیل رفتار مؤدیان و سپس تدوین  استراتژی­های لازم برای کاهش و به حداقل رساندن ریسک­های شناسایی شده، اقدام شده است.
واژه‌های کلیدی: بنگاه های کوچک و متوسط (SMEs)، مؤلفه‌های ریسک مالیاتی، رویکرد تحلیلی PESTEL
متن کامل [PDF 1187 kb]   (150 دریافت)    
نوع مطالعه: پژوهشي | موضوع مقاله: اقتصادی
دریافت: 1399/4/22 | پذیرش: 1399/12/10 | انتشار: 1399/12/10
فهرست منابع
1. باباجانی، جعفر، باقری، بهروز (1396). ارائه مدلی برای اندازه گیری تمکین مالیاتی در سطح هر مؤدی مالیاتی (اشخاص حقوقی)» پژوهشنامه مالیات، دوره جدید، سال بیستم و پنجم، شماره سی و چهارم، 11 -45.
2. عرب‌مازار، علی‌اکبر، گل‌محمدی، مریم، باقری، بهروز (1390). سطح تمکین مالیاتی، مهم‌ترین شاخص دست‌یابی به یک نظام مالیاتی مطلوب و کارآمد، پژوهشنامه مالیات، دوره جدید، سال نوزدهم، شماره دوازدهم، 27-70.
3. کمالی، سعید، شفیعی، سعیده (1390). مفهوم تمکین مالیاتی و محاسبه آن در نظام مالیاتی، پژوهشنامه مالیات، شماره دهم (مسلسل 58)، 143-168.
4. مداح، مجید، نعمت‌اللهی، سمیه (1390). بررسی و تحلیل اثر نرخ تعرفه بر فرار مالیاتی در واردات ایران: رویکرد اختلاف تجاری، مجله پژوهشنامه مالیات، سال جدید، سال نوزدهم، شماره دوازدهم، 9-26.
5. مرادی، مهدی، رستمی، امین، تقی‌زاده، رضا (1392). بررسی عوامل مؤثر بر فرار از پرداخت مالیات با تاکید بر عوامل فرهنگی، پژوهشنامه مالیات، دوره جدید، سال بیست و یکم، شماره هجدهم(مسلسل 66)، 181-202.
6. میلانی، عبدالله، اکبرپور، روشن (1391). فرار مالیاتی ناشی از اقتصاد غیررسمی در ایران، پژوهشنامه مالیات، دوره جدید، سال بیستم، شماره سیزدهم، 141-167.
7. Alm, J. (1999). Tax compliance and tax administration. In H. W. Bartley, Handbook on taxation. New York: Marcel Deker.
8. Alm, J. and Martinez-Vazquez, and, S. Wallace (2001). Fiscal Exchange, Collective Decision Institutional and Tax Compliance, Journal of Economic Behavior and Organization. Vol. 22, pp: 285-303.
9. Australian Taxation Office (2014). Large Business and Tax Compliance, Published by Australian Taxation Office, May 2014.
10. Barrie Russell (2010). Revenue Administration: Developing a Taxpayer Compliance Program, published by IMF, 2010.
11. Fiscalis Risk Analysis Project Group (2006). Risk Management Guide for Tax Administrations, Published by European Commission’s Taxation and Custom :union: Directorate General.
12. Andreoni, J.and Erard, B. and Feinstein (1998). Tax Compliance, Journal of Economic Literature, 36(2), 818-860.
13. IMF (2015). Current Challenges in Revenue Mobilization: Improving Tax Compliance, www.imf.org/external/pp/ppindex.aspx.
14. Inland Revenue Authority of Singapore (2015). Improving Tax Compliance in Singapore, the Sixth IMF- Japan High Level Tax Conference.
15. Jamilu Umar (2017). A Review of Fischer Tax Compliance Model: a Proposal for Nigeria, International Journal Of Advanced Academic Research/ Social & Management Science, vol. 3, issue 7 (July 2017).
16. Gerxhani, K. (2002). The Informal Sector in Transition: Tax Evasion in an Institutional Vacume, PHD Thesis, University of Amsterdam. Tinbergen Institute Research series, No 265.
17. OECD (2004). Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance, Forum on Tax Administration Compliance Sub-group, Center for Tax policy and administration.
18. OECD (2010). Understanding and Influencing Taxpayer Compliance Behavior, Forum on Tax Administration: Small/Medium Enterprise (SME) Compliance Sub Group, information note.
19. OECD (2014). Measures of Tax Compliance Outcomes: a Practical Guide, OECD publishing. http://dx.doi.org/10.1787/9789264223233.en.
20. OECD (2017). Tax Administration 2017: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD publishing, Paris. http://dx.doi.org/10.1787tax-admin-2017-en.
21. OECD (2009). Taxation of SMEs (Key Issues and Policy Considerations), OECD Tax Policy.
22. Tax Administration of Kosovo, Compliance Strategy 2012-2015, September 2011, pristine.Studies.
23. The World Bank Group (2007). (In Collaboration with DFID), Designing a Tax System for Micro and Small Businesses (Guide for practitioners).
24. Internal Revenue Service Report 1998.
25. IBFD Online Book 2001.
ارسال نظر درباره این مقاله
نام کاربری یا پست الکترونیک شما:

CAPTCHA


XML   English Abstract   Print


Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:

Presenting a Risk-Based Tax Audit Model for Small and Medium Enterprises (SMEs) in Iran. taxjournal. 2021; 27 (44)
URL: http://taxjournal.ir/article-1-1780-fa.html

خسروی پور نگار، حمیدیان محسن، عبدی محمدرضا. ارایه مدل حسابرسی مالیاتی مبتنی بر ریسک برای بنگاه های کوچک و متوسط (SMEs) در ایران. پژوهشنامه مالیات (نشریه علمی). 1399; 27 (44)

URL: http://taxjournal.ir/article-1-1780-fa.html



سال 27، شماره 44 - ( 12-1399 ) برگشت به فهرست نسخه ها
فصلنامه پژوهشنامه مالیات (نشریه علمی) Iranian National Tax Administration (INTA)
Persian site map - English site map - Created in 0.05 seconds with 31 queries by YEKTAWEB 4212