جلد 0 - ویژه نامه سیزدهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران
جلد 0 - ویژه نامه سیزدهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران صفحات 39-3 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Sobhanian S M H, Harati A. Systematic Review of the Role of E-invoices in the Effective Management of the Iranian Tax System and Identifying the Challenges and Executive Solutions. J Tax Res 2024; https://doi.org/10.61186/taxjournal.0.3
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2365-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2365-fa.html
سبحانیان سید محمدهادی، هراتی اشکان. بررسی نظام‌مند نقش صورتحساب‌های الکترونیکی در مدیریت مؤثر نظام مالیاتی کشور و شناسایی چالش‌ها و راهکارهای اجرایی آن. پژوهشنامه مالیات. 1402;
1- ، hadi_sobhanian@khu.ac.ir
چکیده: (853 مشاهده)
پژوهش حاضر به دنبال بررسی نظام‌مند نقش صورتحساب‌های الکترونیکی در مدیریت مؤثر نظام مالیاتی کشور و کارکردهای آن و همچنین شناسایی بهترین راهکارهای ممکن برای مقابله با چالش‌های اجرایی محتمل در این حوزه است. روش تحقیق در این پژوهش «مرور نظام‌مند» است که به عنوان «ابزاری برای تجزیه و تحلیل و درک تحقیقات و گزارشات مربوط به صورتحساب الکترونیکی به شکلی مؤثر و با توجه به پراکندگی منابع»، مورد استفاده قرار گرفته است. فرآیند جستجو در این پژوهش، معتبرترین منابع یک دهه اخیر در حوزه صورتحساب‌های الکترونیکی و سامانه‌های مربوطه را پوشش داده است و پژوهشگران در اجرای این روش پژوهشی به اهداف اصلی دستورالعمل پریزما (PRISMA) برای تدوین پروتکل مرور نظام‌مند متعهد بوده‌اند. در این چهارچوب بعد از تهیه بانک اطلاعاتی منابع، کدگذاری و تجزیه و تحلیل داده‌ها با استفاده از برنامه Nvivo 12 انجام شده است. مهمترین دستاوردهای استقرار نظام صورتحساب الکترونیکی را می‌توان در قالب مدیریت ریسک و جلوگیری از فرار مالیاتی، کاهش هزینه‌ها و بار تمکین مالیاتی و ایجاد منابع پایدار، شفافیت اقتصادی و دستیابی به اطلاعات موثق مورد نیاز برای پیش‌بینی‌های اقتصادی در پشتیبانی از برنامه‌های گسترده‌تر و کلان دولت بر شمرد.
واژه‌های کلیدی: صورتحساب الکترونیکی، تمکین مالیاتی، فرار مالیاتی، شفافیت اقتصادی، مالیات بر ارزش افزوده.
نوع مطالعه: پژوهشي |
موضوع مقاله:
مدیریتی
دریافت: 1403/2/12 | پذیرش: 1402/12/10 | انتشار: 1402/12/10
دریافت: 1403/2/12 | پذیرش: 1402/12/10 | انتشار: 1402/12/10
فهرست منابع
1. An, J.; Rau, R (2021) Finance, technology and disruption. Eur. J. Finance, 27(4-5), 334-345. [DOI:10.1080/1351847X.2019.1703024]
2. Awasthi, R.; Lee, H.C.; Poulin, P.; Choi, J.G.; Kim, W.C.; Lee, O.J.; Chang, S.Y (2019) The Benefits of Electronic Tax Administration in Developing Economies: A Korean Case Study and Discussion of Key Challenges; World Bank.
3. Barzegari, M, Harati, A (2022). Point of sales System and it's related tax rules- a practical and educational approach, Kyomarth Publications. (in Persian)
4. Barzegari, M, Harati, A (2023). "The Point of Sales and Taxpayers System: a platform to issue e-invoice and implementation of value added tax Act (with a practical and executive approach), Kyomerth Publications. (in Persian)
5. Briner, R.B.; Denyer, D.; Rousseau, D.M (2009). Evidence-based management: concept cleanup time?. Acad. Manag. Perspect, 23(4), 19-32. [DOI:10.5465/AMP.2009.45590138]
6. Campbell, D.F.J.; Hanschitz, G (2018). Digitalization of Tax: Epistemic Tax Policy. In Handbook of Cyber-Development, Cyber-Democracy, and Cyber-Defense; Carayannis, E.G., Campbell, D.F.J., Efthymiopoulos, M.P. (Eds.); Springer International Publishing: Cham, pp. 87- 98. [DOI:10.1007/978-3-319-09069-6_30]
7. Chen, S.-C.; Wu, C.-C.; Miau, S (2015). Constructing an integrated e-invoice system: the Taiwan experience, Transform. Gov.: People Process Policy, 9(3), 370-383. [DOI:10.1108/TG-09-2014-0043]
8. CIAT and IDB (2018). Electronic Invoicing in Latin America: English Summary of the Spanish Document, https://www.ciat.org/Biblioteca/Estudios/2018_FE/2018_Electronic_invoice_summary_BID_CIAT.pdf (accessed on 2 August 2022).
9. Cuylen, A.; Kosch, L.; Breitner, M.H (2016). Development of a maturity model for electronic invoice processes. Electron. Mark, 26(2), 115-127. [DOI:10.1007/s12525-015-0206-x]
10. European Commission (2022). VAT in the digital age: final report. Volume 1, Digital reporting requirements, Publications Office of the European :union:, Luxembourg, [DOI:10.2778/541384]
11. Evans, C.; Tran-Nam, B (2010). Managing tax system complexity: Building bridges through prefilled tax returns. Austr. Tax Forum, 25(2), 245-274.
12. EY (2018). Worldwide electronic invoicing survey. https://go.ey.com/2XLaBBB.
13. Freed, J.; Stephanny, P (2020). Innovation for VAT: Tax technology is changing how VAT applies to new and more complex business models, how tax authorities administer these taxes, and how businesses comply. Tax Executive, 72. Available at: https://www.thefreelibrary.com/Innovation+for+VAT%3a+Tax+technology+is+changing+h ow+VAT+applies+to+new…-a0638127883 (accessed on June 9, 2022).
14. Gržančić, M.; Morel, T.; Šušmak, B.; Bojanc, R.; Kreiensiek, B.; Kamphues, M,; Henke, S.; et al. (2014). Activity 1: Interoperability Analysis of the Electronic Commercial and Transport Invoice; B2MOS: business to motorways of the sea, Available at: https://www.portialtotirreno.it/wp-content/uploads/2018/03/B2MOS-1.2-e-Invoice-FinalReport.pdf (accessed on February 17, 2022).
15. Herbain, C.A (2018). EU policy forum: Fighting VAT Fraud and Enhancing VAT Collection in a Digitalized Environment. Intertax, 46(6/7), 579-583. [DOI:10.54648/TAXI2018060]
16. Hernandez-Ortega, B.; Jimenez-Martinez, J (2013). Performance of e-invoicing in Spanish firms. Inf. Syst. e-Bus. Manag, 11(3), 457-480. [DOI:10.1007/s10257-012-0203-y]
17. Karajovic, M.; Kim, H.M.; Laskowski, M (2019). Thinking Outside the Block: Projected Phases of Blockchain Integration in the Accounting Industry. Aust. Account. Rev, 29(2), 319-330. [DOI:10.1111/auar.12280]
18. Keifer, S. E-invoicing: The catalyst for financial supply chain. J. Paym. Strategy Syst. 2011, 5(1), 35-51.
19. Kitchenham, B (2004). Procedures for performing systematic reviews; Keele University, Keele, UK, Vol. 33, pp. 1-26.
20. Koch, B (2019). The E-Invoicing Journey 2019-2025; Billentis. Available at: https://www.billentis.com/The_einvoicing_journey_2019-2025.pdf (accessed on February 18, 2022).
21. Kochanova, A.; Hasnain, Z.; Larson, B (2020). Does e-Government improve Government capacity? Evidence from tax compliance costs, tax revenue, and public procurement competitiveness. World Bank Econ. Rev, 34(1), 101-120. [DOI:10.1093/wber/lhx024]
22. KPMG (2017). The Mandate Is Growing for E-Invoicing Adoption; KPMG, Available at: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/us/pdf/2017/10/mandate-for-e-invoicing-adoptionkpmg.pdf (accessed on February 17, 2022).
23. Lee, H.C (2016). Can Electronic Tax Invoicing Improve Tax Compliance? A Case Study of the Republic of Korea's Electronic Tax Invoicing for Value-Added Tax; World Bank, Washington, DC, Available at:
https://doi.org/10.1596/1813-9450-7592 [DOI:10.1596/1813-9450-7592.]
24. Lian, J.W (2015). Critical factors for cloud based e-invoice service adoption in Taiwan: An empirical study. Int. J. Inf. Manag, 35(1), 98-109. [DOI:10.1016/j.ijinfomgt.2014.10.005]
25. Marinagi, C.; Trivellas, P.; Reklitis, P.; Skourlas, C (2015). Adoption and use of e-invoicing in Greece; Proceedings of the 4th International Conference on Integrated Information; Presented at the International Conference on Integrated Information (IC-ININFO 2014), Madrid, Spain, pp. 279-286. [DOI:10.1063/1.4907848]
26. Moher, D.; Liberati, A.; Tetzlaff, J.; Altman, D.G (2009). Preferred reporting items for systematic reviews and meta-analyses: the PRISMA statement. BMJ, 339, b2535. [DOI:10.1136/bmj.b2535]
27. OECD (2022). Tax Administartion 3.0 and Electronic Invoicing Initial Finding, OECD Forum on Tax Administration, OECD, Paris,
https://doi.org/10.1787/2ffc88ed-en [DOI:10.1787/2ffc88ed-en.]
28. Okunogbe, O.; Pouliquen, V (2022). Technology, taxation, and corruption: evidence from the introduction of electronic tax filing. Am. Econ. J.: Econ. Policy, 14(1), 341-372. [DOI:10.1257/pol.20200123]
29. Poel, K.; Marneffe, W.; Vanlaer, W (2016). Assessing the electronic invoicing potential for private sector firms in Belgium. Int. J. Digit. Account. Res, 16, 1-34. [DOI:10.4192/1577-8517-v16_1]
30. Point of sales and taxpayers system Act (2019). (in Persian)
31. Qi, Y.; Che Azmi, A (2021). Factors affecting electronic invoice adoption and tax compliance process efficiency, Transform. Gov.: People Process Polic, 15 (1), 150-168. [DOI:10.1108/TG-04-2020-0070]
32. Research deputy of Tax Training, Research and Planning Center (2023). " The Identification of Approaches to Increase Voluntary Tax Compliance Amongst Businesses Owners Due to The Implementation of the Point of Sales and Taxpayers System Act", Project manager: Ashkan Harati and Mehdi Movahedi Beknazar, Iranian Nationan Tax Aministration (INTA). (in Persian)
33. Tranfield, D.; Denyer, D.; Smart, P (2003). Towards a Methodology for Developing EvidenceInformed Management Knowledge by Means of Systematic Review. Br. J. Manag, 14(3), 207-222. [DOI:10.1111/1467-8551.00375]
34. Uyar, A.; Nimer, K.; Kuzey, C.; Shahbaz, M.; Schneider, F (2021). Can e-government initiatives alleviate tax evasion? The moderation effect of ICT. Technol. Forecast. Soc. Chang, 166, 120597. [DOI:10.1016/j.techfore.2021.120597]
35. Value added tax Act (2021). (in Persian)
36. Vieira, P.A.; Pimenta, D.P.; Cruz, A.F.D.; Souza, E.M.S.D (2019). Effects of the electronic invoice program on the increase of state collection. Rev. de Adm. Pública, 53, 481-491. [DOI:10.1590/0034-761220170077]
37. World Bank Group (2016). Tax Compliance Cost Burden and Tax Perceptions Survey in Ethiopia; World Bank: Washington, DC, Available at:
https://doi.org/10.1596/24792 [DOI:10.1596/24792.]
38. Yun, S. (2021). Electronic invoicing - Will businesses replace paper with electronic invoicing?. https://www.payments.ca/industry-info/our-research/payments-
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
