- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
دوره 34، شماره 60 - ( 1402 )                   جلد 34 شماره 60 صفحات 197-167 | برگشت به فهرست نسخه ها


XML English Abstract Print


Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:

Nassiri Aghdam A, Abbasi A. Designing the optimal personal income tax in Iran using a microsimulation model. J Tax Res 2024; 34 (60) :167-197
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2343-fa.html
نصیری اقدم علی، عباسی دره‌بیدی ابوالفضل. طراحی الگوی بهینه مالیات بر مجموع درآمد اشخاص در ایران با استفاده از روش شبیه‌سازی خرد. پژوهشنامه مالیات. 1402; 34 (60) :167-197

URL: http://taxjournal.ir/article-1-2343-fa.html


1- ، alin110@atu.ac.ir
چکیده:   (898 مشاهده)
یکی از موضوعات مهم در طراحی مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی تعیین نرخ­ها و نصاب­های مالیاتی است. هدف از این مقاله استخراج چارچوب بهینه مالیات بر جمع درآمد از نظر نرخ‌ها و نصاب‌های مالیاتی و ارزیابی آثار آن است. برای این منظور از روش شبیه‌سازی خرد استفاده شده است که مبتنی بر داده­های فردی است. داده‌های مورد نیاز با استفاده از طرح درآمد و هزینه خانوار مرکز آمار ایران در سال 1396 به دست آمده است. با فرض تأمین مقدار مشخصی درآمد مالیاتی برای دولت، مقادیر مربوط به نرخ­های مالیاتی، بازه­های درآمدی، کسورات، معافیت پایه و مازاد، و یارانه به افراد کم درآمد به نحوی تعیین شده است که بهترین آثار بر حسب ضریب جینی و درجه تصاعدی بودن نظام مالیاتی حاصل شود. یافته‌های این مطالعه نشان می‌دهد که با معرفی مالیات بر جمع درآمد می‌توان ضمن حفظ درآمدهای مالیاتی دولت و پرداخت مالیات منفی (یارانه) [s1] به دهک‌های کم‌درآمد، برابری افقی (که با ضریب جینی اندازه‌گیری می‌شود) و برابری عمودی (که با درجه‌ تصاعدی‌بودن سنجیده می‌شود) را به میزان قابل توجهی بهبود داد.

 [s1]یارانه
متن کامل [PDF 691 kb]   (145 دریافت)    
نوع مطالعه: پژوهشي | موضوع مقاله: مدیریتی
دریافت: 1402/12/1 | پذیرش: 1402/12/10 | انتشار: 1403/2/1

فهرست منابع
1. Abbasi, A., Nassiri Aghdam, A., Arabmazar Yazdi, A. (2023). 'Prediction of the demographic and financial balance of the Iranian Social Security Fund using a dynamic microsimulation model', Stable Economy Journal, 4(1), pp. 92-114. doi: 10.22111/sedj.2023.45345.1330 (Persian). [DOI:10.1155/2023/9840253]
2. Benczúr, P., Kátay, G. and Kiss, A., (2018). Assessing the economic and social impact of tax and benefit reforms: A general-equilibrium microsimulation approach applied to Hungary. Economic Modelling, 75, pp.441-457. [DOI:10.1016/j.econmod.2018.06.016]
3. Benczúr, P., Kátay, G. and Kiss, A., (2018). Assessing the economic and social impact of tax and benefit reforms: A general-equilibrium microsimulation approach applied to Hungary. Economic Modelling, 75, pp.441-457. [DOI:10.1016/j.econmod.2018.06.016]
4. Branco, M.C., Guedes, N. and de Sousa, P.R., (1993). Portugal: Selecting the most efficient investment structure. International Tax Review, p.51.
5. Burns, L. and Krever, R., (1998(. Individual income tax. Tax law design and drafting, 2, pp.495-563.
6. Calonge, S. and Tejada, O., (2011(. A Differential Redistributive Analysis of Bilinear Dual-Income-Tax Reforms. FinanzArchiv/Public Finance Analysis, pp.193-224. [DOI:10.1628/001522111X600560]
7. Calonge, S. and Tejada, O., (2011). A Differential Redistributive Analysis of Bilinear Dual-Income-Tax Reforms. FinanzArchiv/Public Finance Analysis, pp.193-224. [DOI:10.1628/001522111X600560]
8. Creedy, J., Gemmell, N., Hérault, N. and Mok, P., (2020(. A microsimulation analysis of marginal welfare-improving income tax reforms for New Zealand. International Tax and Public Finance, 27, pp.409-434. [DOI:10.1007/s10797-019-09558-5]
9. Creedy, J., Gemmell, N., Hérault, N. and Mok, P., 2020. A microsimulation analysis of marginal welfare-improving income tax reforms for New Zealand. International Tax and Public Finance, 27, pp.409-434. [DOI:10.1007/s10797-019-09558-5]
10. Darvishi, B., F. Mohammadian. (2017). 'The Comparative Study of Iranian Tax System with the Tax Reforms of 1990's Emphasizing on Aggregate Income Tax'. Journal of Tax Research; 25 (33): 69-116 (Persian).
11. Fredriksen, D. and Stølen, N.M., (2005). Effects of demographic development, labour supply and pension reforms on the future pension burden.
12. Ganghof, S., (2005(. Globalization, tax reform ideals and social policy financing. Global Social Policy, 5(1), pp.77-95. [DOI:10.1177/1468018105050121]
13. Gruber, J., (2005). Public finance and public policy. Macmillan.
14. Heller, P.S., (1981). Testing the Impact of Value-Added and Global Income Tax Reforms on Korean Tax Incidence in 1976: An Input-Output and Sensitivity Analysis (Détermination de l'effet des réformes fiscales (impôt général sur le revenu et taxe à la valeur ajoutée) sur la pression fiscale en Corée en 1976: analyse entréessorties et analyse de sensibilité)(Comprobación del efecto que las reformas tributarias del impuesto al valor agregado y el impuesto general sobre la renta tuvieron en la incidencia fiscal de Corea en 1976 .... Staff Papers-International Monetary Fund, pp.375-410. [DOI:10.2307/3866935]
15. Hindriks, J. and Myles, G.D., (2013). Intermediate public economics. MIT press.
16. Jara, H.X. and Varelas, M., (2019). Tax-benefit microsimulation and income redistribution in Ecuador. International Journal of Microsimulation, 12(1), pp.52-82. [DOI:10.34196/ijm.00194]
17. Jara, H.X. and Varelas, M., (2019). Tax-benefit microsimulation and income redistribution in Ecuador. International Journal of Microsimulation, 12(1), pp.52-82. [DOI:10.34196/ijm.00194]
18. Khiabani, N. and Mazyaki, A., (2009). Are public policies effective in alleviating family income inequality in Iran?. [DOI:10.25071/1874-6322.23691]
19. Llambi, C., Laens, S. and Perera, M., (2016). Assessing the Impacts of a Major Tax Reform: a CGE-microsimulation analysis for Uruguay. International Journal of Microsimulation, 9(1), pp.134-166. [DOI:10.34196/ijm.00131]
20. Llambi, C., Laens, S. and Perera, M., 2016. Assessing the Impacts of a Major Tax Reform: a CGE-microsimulation analysis for Uruguay. International Journal of Microsimulation, 9(1), pp.134-166. [DOI:10.34196/ijm.00131]
21. Majcen, B., Verbič, M., Bayar, A. and Čok, M., (2009). The income tax reform in Slovenia: should the flat tax have prevailed?. Eastern European Economics, pp.5-24. [DOI:10.2753/EEE0012-8775470501]
22. Martorano, B., (2014(. The impact of Uruguay's 2007 tax reform on equity and efficiency. Development Policy Review, 32(6), pp.701-714. [DOI:10.1111/dpr.12085]
23. Mazyaki, A. (2017). 'Dynamics of Income Distribution During Targeted Subsidies Program: A Micro-Simulation Approach with Consideration of Purchasing Powers', Economics Research, 17(65), pp. 1-24. doi: 10.22054/joer.2017.7844 (Persian).
24. Miola, E. and Manzo, M., (2021). A Tax-Benefit Microsimulation Model for Personal Income Taxation in Italy. DF WP, 10.
25. Mirrlees, J.A., (1971). An exploration in the theory of optimum income taxation. The review of economic studies, 38(2), pp.175-208. [DOI:10.2307/2296779]
26. Mohajeri, P., Nassiri Aghdam, A., Mirjalili, F. (2022). 'VAT Tax Expenditure and Compliance Gap in Iran: A Regional Analysis over 1388-1394', Journal of Applied Economics Studies in Iran, 11(41), pp. 171-201. doi: 10.22084/aes.2021.23164.3212 (Persian).
27. Mollaesmaeili Dehshiri, M., Pajouyan, J., Ghaffari, F., Hosseini, S. (2022). 'Analyzing the Impact of Financial Policy (Total Income Tax) on Income Distribution in Selected OECD Countries', Financial Economics, 16(58), pp. 93-108. doi: 10.30495/fed.2022.691502 (Persian).
28. Nasiri Aghdam, A., Razmi, A. (2015). 'Simulating the Effects of Personal Income Tax on Government's Tax Income and Income distribution', Economics Research, 15(58), pp. 61-82 (Persian).
29. Nassiriaghdam A, Movahedibeknazar M, Rezaee M, Mortazavifar Z. (2014). 'How to Facilitate Paying Taxes in Iran'. J Tax Res ; 21 (20) :9-32 (Persian).
30. Orcutt, G.H., (1957). A new type of socio-economic system. The review of economics and statistics, 39(2), pp.116-123. [DOI:10.2307/1928528]
31. Pajooyan, J, Darvishi, B. (2010). 'The Structural Reforms in Iran's Tax System', Journal of Tax Research, 18(8), 9-48 (Persian).
32. Rezaee, E. (2016). 'The Effects of Demographic Changes on Income and Consumption Taxes in Iranian Economy: Microsimulation Approach', Journal of Applied Economics Studies in Iran, 4(16), pp. 107-134 (Persian).
33. Rupnik, L. and Vahčič, A., (1977). The Problems of Globalizing Personal Income Taxes. Eastern European Economics, pp.73-91. [DOI:10.1080/00128775.1977.11648179]
34. Senaj, M., Siebertova, Z., Svarda, N. and Valachyova, J., (2016). Labour force participation elasticities and the move away from a flat tax: the case of Slovakia. IZA Journal of European Labor Studies, 5, pp.1-26. [DOI:10.1186/s40174-016-0069-y]
35. Sharifzadeh, M. J., Sarmast Shoshtari, M. (2019). 'Evaluation of Different Types of Income Tax Systems and the Desirable Model for Iran According to Eghtesad-e-Moghavemati's Policies', Resistance Economy Research Journal, 4(1), 7-34. magiran.com/p258570 (Persian).
36. Sharifzadeh, M. J., Sarmast Shoshtari, M. (2022). 'Institutional Analysis of the Establishment of the Individual Income Tax System in Iran Using the IAD Framework', Majlis and Rahbord, 29(110), pp. 61-90. doi: 10.22034/mr.2021.4548.4451 (Persian).
37. Siebertova, Z., Svarda, N. and Valachyova, J., (2014). A Microsimulation model of the Slovak Tax-Benefit System (No. Discussion Paper No. 4/2014).
38. Spadaro, A., (2005). Micro‐simulation and Normative Policy Evaluation: An Application to Some EU Tax Benefits Systems. Journal of Public Economic Theory, 7(4), pp.593-622. [DOI:10.1111/j.1467-9779.2005.00236.x]
39. Torkashvand Z, Alborzi M, Ali A. (2019) 'Prioritizing the Strategies to Increase Tax Revenues by using Fuzzy DEMATEL'. Journal of Tax Research; 25 (36) :107-134 (Persian).
40. Wagenhals, G. and Buck, J., (2009). Implementing a Dual Income Tax in Germany-Effects on Labor Supply and Income Distribution. Jahrbücher für Nationalökonomie und Statistik, 229(1), pp.84-102. [DOI:10.1515/jbnst-2009-0106]
41. Zee, H.H., (2005). Personal income tax reform: Concepts, issues, and comparative country developments. [DOI:10.2139/ssrn.888133]

ارسال نظر درباره این مقاله : نام کاربری یا پست الکترونیک شما:
CAPTCHA

ارسال پیام به نویسنده مسئول


./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات
Creative Commons License این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است.

کلیه حقوق این وب سایت متعلق به پژوهشنامه مالیات می باشد.

طراحی و برنامه نویسی : یکتاوب افزار شرق

© 2024 CC BY-NC 4.0 | Journal of Tax Research

Designed & Developed by : Yektaweb