دوره ۳۲، شماره ۶۲ - ( ۱۴۰۳ )
جلد ۳۲ شماره ۶۲ صفحات ۲۱۱-۱۸۲ |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Ghasemi Banabari H, Godarzi E, Mousavi Z, Mohammadrezaei Ardakani M. Justice-Oriented Indicators in The Tax System Based on Direct Tax Law and Value Added Tax Law. J Tax Res 2024; 32 (62) :182-211
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2404-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2404-fa.html
قاسمی بنابری حمیدرضا، گودرزی انسیه، موسوی زینب، محمدرضائی اردکانی مهشید. شاخص‌های عدالت محوری در نظام مالیاتی مبتنی بر قوانین مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده. پژوهشنامه مالیات. ۱۴۰۳; ۳۲ (۶۲) :۱۸۲-۲۱۱
۱- ، h.ghasemibanabari@modares.ac.ir
چکیده: (۵۸۹ مشاهده)
چگونگی تعیین مالیات تأثیر غیرقابل انکاری بر عدالت اجتماعی دارد. مالیات به عنوان ابزاری برای اعمال سیاست‌های مالی و اجتماعی قانونگذار می‌تواند با کارکردی دوگانه از یک سو وسیله‌ای جهت به اجرا درآوردن سیاست‌های مالی دولت به شمار رفته و از سوی دیگر، با اعمال برخی تسهیلات نسبت بعضی از اقشار جامعه، اجرای سیاست‌های اجتماعی دولت را نیز تسهیل نماید. مقصود از عدالت مالیاتی تقسیم درست، به جا و مناسب بار مالیاتی بر عهده مؤدیان است. به همین منظور این مقاله با هدف شناسایی شاخص های عدالت محوری، در دو قانون مادر مالیاتی یعنی قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده صورت پذیرفته است. بنابراین صبغه پژوهش ترکیبی می باشد. برهمین اساس در بخش اول پژوهش با استفاده از روش تحلیل محتوا، 68 شاخص بر مبنای چهار ویژگی تناسب، برابری، فراگیری و نصفت برای عدالت محوری مالیاتی احصاء شد و در بخش کمی پژوهش، نتایج با تشکیل گروه خبرگی شامل 35 خبره مالیاتی مورد پرسش و از طریق آزمون های دوجمله ای و فریدمن ارزیابی و رتبه بندی گردید. و در نهایت پیشنهادهایی برای بسط و گسترش عدالت مالیاتی ارائه شد.
فهرست منابع
۱. تاجمیر ریاحی، حسین، آل محمد، سیده فاطمه، (۱۳۹۹). واکاوی و نقد سیاست جنایی تقنینی جرایم مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴. پژوهشنامه مالیات، ۴۶، ۴۸-۲۵.
۲. توکل، محمد، (۱۳۷۵)، حقوق ایران و اصول مالیاتی، فصلنامه مالیات، شماره ۱۲.
۳. رحیم سلمانی، آرزو، (۱۳۹۱). مروری بر روش تحلیل محتوا. فصلنامه آینده پژوهی، ۲۳ (۵۶)، ۴۰-۳۰.
۴. رستمی، ولی، ایزدي، سلمان، (۱۳۹۱). قلمرو قوانین مالیاتی در زمان. فصلنامه پژوهش حقوق، ۱۴ (۳۶)، ۵۷-۸۰.
۵. زنده دل برون، محمدرضا. (۱۳۹۵). بررسی عدالت مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده. پژوهش ملل، ۱ (۹)، ۵۵-۶۲.
۶. صمدی علی حسین، تابنده رضیه. (۱۳۹۲). فرار مالیاتی در ایران (بررسی علل و آثار و برآورد میزان آن). پژوهشنامه مالیات، ۲۱ (۱۹)، ۷۷-۱۰۶.
۷. عطااللهی، هادی، امینی سابق، زین العابدین، ساده، احسان، کلانتری، خلیل آباد، حسین، (۱۴۰۲). ارائه مدل خط مشی گذاری عدالت مالیاتی منطبق بر بیانیه گام دوم انقلاب اسلامی. پژوهشنامه مالیات، ۵۷ (۱۰۵)، ۹۷-۱۲۰.
۸. علم الهدي، سیدسجاد، (۱۳۹۵). تحلیلی از شاخص هاي نظام مالیات اسلامی به عنوان الگوي هدف براي نظام مالیاتی ایران. اقتصاد تطبیقی، ۳ (۲)، ۹۵-۱۰۹.
۹. قائدی، محمدرضا، گلشنی، علیرضا، (۱۳۹۵). روش تحلیل محتوا، از کمی‌گرایی تا کیفی‌گرایی، روش ها و مدل های روانشناختی، ۷ (۲۱)، ۵۷-۸۲.
۱۰. الماسي، حسن، عاملي، آنژلا، حاج محمدي، فرشته، (۱۳۹۳). بررسي طرز تلقي مؤديان نسبت به انصاف نظام مالياتي و تاثير آن بر رفتار تمكين مالياتي. پژوهشنامه ماليات، ۲۲ (۷۰)، ۲۴۹-۲۲۱.
۱۱. محمودآبادی، حمید، حیدریان، ناصح، (۱۳۹۸). بررسی همسویی اصلاحات قوانین مالیاتی و طرح جامع مالیاتی با نظام مالیاتی مطلوب؛ از دیدگاه مؤدیان مالیاتی. نشریه علمی تخصصی شباک، ۵ (۴۸)، ۴۶-۵۲.
۱۲. معصومی، سیّد عزیز. (۱۳۸۵). مالیات بر ارزش افزوده و عدالت مالیاتی. پژوهش¬های حقوقی، ۵ (۱۰)، ۲۰۳-۲۲۳.
۱۳. مولائی، آیت. (۱۳۹۹). کنکاشی در مفهوم عدالت در ماده ۲۵۱ مکرر قانون مالیات-های مستقیم. پژوهشنامه مالیات، ۲۸ (۴۷)، ۱۰۹-۱۲۸.
۱۴. نظری، حسن‌آقا، آقایی، اله محمد، جوشقانی نائینی، سیدحمید. (۱۳۹۰). مالیات و مشوق مالیاتی در گردونه عدالت اجتماعی. پژوهشنامه مالیات، ۱۹ (۱۲)، ۱۵۳-۱۸۲.
15. References
16. Alam Al-Hadi, S. S. (2015). an analysis of Islamic tax system indicators as a target model for Iran's tax system, comparative economics, Research Institute of Humanities and Cultural Studies, third year, second issue, pp. 95-109. [In Persian]
17. Alesina, A., & Perotti, R. (1996). Income Distribution, Political Instability, and Investment. European Economic Review, 40(6), 1203-1228. [DOI:10.1016/0014-2921(95)00030-5]
18. Almasi, H., Ameli, A., Hajmohammadi, F. (2013). investigation of taxpayers' perceptions of the fairness of the tax system and its effect on the behavior of tax authorities, Tax Research, Number 22, Series 70, pp. 221-249. [In Persian]
19. Attaullahi, H., Aminisabegh, Z., Sadeh, E., Kalantari Khalilabad, H. (2023). presentation of the policy model of tax justice in accordance with the statement of the second step of the Islamic Revolution, Research Journal of Taxation, number fifty-seven, 31 (57), 97 -120. [In Persian]
20. Auerbach, A. J., & Hines Jr, J. R. (2002). Taxation and Economic Efficiency. Washington, DC: Brookings Institution Press. [DOI:10.3386/w8181]
21. Bird, R. M., & Zolt, E. M. (2005). Redistribution via Taxation: The Limited Role of the Personal Income Tax in Developing Countries. UCLA Law Review. 52. 1627-1695.
22. Bird, R. M., & Zolt, E. M. (2019). Fiscal Policies and the World Economy: An Intertemporal Approach. New York, NY: Columbia University Press
23. Blackburns, (1994). The Oxford Dictionary of Philosophy, Oxford University Press,
24. Creswell JW, Plano Clark VL. (2017). Designing and conducting mixed method research. Thousand Oaks CA: Sage publications.
25. Driscoll, D. (2023). Populism and Carbon Tax Justice: The Yellow Vest Movement in France. Social Problems, 70 (1), 143-163. [DOI:10.1093/socpro/spab036]
26. Graneheim UH, Lundman B. (2004). Qualitative content analysis in nursing research: concepts, procedures and measures to achieve trustworthiness. Nurse Educ Today, 24(2):105-120. [DOI:10.1016/j.nedt.2003.10.001]
27. Güzel, A., S., Özer, G. & Özcan, M. (2019). The effect of the variables of tax justice perception and trust in government on tax compliance: The case of Turkey," Journal of Behavioral and Experimental Economics (formerly The Journal of Socio-Economics), Elsevier, vol. 78(C), pages 80-86. [DOI:10.1016/j.socec.2018.12.006]
28. Infanti, A. C. (2008). Tax Equit, Buffalo Law Review, U. of Pittsburgh Legal Studies Research Paper No. 2007-01, Available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=992485
29. Mahmoodabadi, H., Heydarian, N. (2018). examination of the alignment of tax law reforms and comprehensive tax plan with the desired tax system; From the point of view of tax payers, specialized scientific journal Shabak, fifth year, number 48, pp. 46-52. [In Persian]
30. Masoumi, S. A. (2006). Value added tax and tax justice. Legal Research, 5(10), 203-223. [In Persian]
31. Mulaee A. (2020). The Survey on Concept of Justice in the Article 251 Repeated of the Direct Tax A. J Tax Res, 28 (47) :109-128 [DOI:10.29252/taxjournal.28.46.85]
32. Musgrave, R. A. (1959). The Theory of Public Finance: A Study in Public Economy. New York: McGraw-Hill
33. Musgrave, R. A., & Musgrave, P. B. (1989). Public Finance in Theory and Practice. New York, NY: McGraw-Hill
34. Nazari, H., Aghaee A., Joshaghaneenaeeni S. H. (2012). Tax and Tax incentives from Social Justice Perspective. J Tax Res; 19 (12) :153-182. [In Persian]
35. Piketty, T. (2014). Capital in the Twenty-First Century. Cambridge, MA: Belknap Press [DOI:10.4159/9780674369542]
36. Qaidi, M., Golshani, A. (2015). content analysis method, from quantitative to qualitative, psychological methods and models, year seven, number twenty-three, pp. 57-82. [In Persian]
37. Rahim Salmani, A. (2013). a review of content analysis method, Future Research Quarterly, year 23, number 56, pp. 30-40. [In Persian]
38. Rostami, V. & Izadi, S. (2013). the realm of tax laws in time, Law Research Quarterly, 14th year, number, 36, pp. 57-80. [In Persian]
39. Saez, E., & Zucman, G. (2016). Wealth Inequality in the United States since 1913: Evidence from Capitalized Income Tax Data. The Quarterly Journal of Economics, 131(2), 519-578 [DOI:10.1093/qje/qjw004]
40. Saez, E., & Zucman, G. (2016). Wealth Inequality in the United States since 1913: Evidence from Capitalized Income Tax Data. The Quarterly Journal of Economics, 131(2), 519-578 [DOI:10.1093/qje/qjw004]
41. Samadi A, Tabande R. (2013). Tax Evasion in Iran: its Causes, Effects and Estimation. J Tax Res, 21 (19) :77-106. [In Persian]
42. Slemrod, J. (2004). The Economics of Taxing the Rich. Journal of Economic Perspectives, 18(4), 163-180
43. Slemrod, J., & Bakija, J. (2008). Taxing Ourselves: A Citizen's Guide to the Great Debate over Tax Reform. Cambridge, MA: MIT Press
44. Tajmir Riahi, H., Al Mohammad, S. F. (2019). analysis and criticism of the legal criminal policy of tax crimes in the reformed direct taxes law 2014, Tax Research Journal, number forty-six, pp. 25-48. [In Persian] [DOI:10.29252/taxjournal.28.46.25]
45. Tawakkul, M. (1996). Iranian law and tax principles, Tax Quarterly, No. 12. (Persian)
46. Zinda Del Brun, M. R. (2015), Tax Justice in the Value Added Tax System, Nation Research, Volume 1(9), 55-62. [In Persian]
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
