دوره 33، شماره 65 - ( 1404 )
جلد 33 شماره 65 صفحات 169-133 |
برگشت به فهرست نسخه ها
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
Nikkhooymatin A, Dehghan S, Noori M. Introducing the ranking model of taxpayers in Iran. J Tax Res 2025; 33 (65) :133-169
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2437-fa.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2437-fa.html
نیکخوی متین علیرضا، دهقان سحر، نوری محمد. معرفی مدل رتبه‌بندی مودیان مالیاتی در ایران. پژوهشنامه مالیات. 1404; 33 (65) :133-169
علیرضا نیکخوی متین1 
، سحر دهقان*2 ، محمد نوری1
، سحر دهقان*2 ، محمد نوری1
1- امور مالیاتی
2- امور مالیاتی ،s.dehghan@tax.gov.ir
2- امور مالیاتی ،
چکیده: (74 مشاهده)
رتبه بندی مودیان مالیاتی ابزاری مؤثر در مدیریت تمکین مالیاتی مؤدیان و صرفه جویی در زمان و هزینه وصول مالیات است که در یک سازمان مالیاتی مدرن از اهمیت و اولویت خاصی برخوردار می باشد. اگرچه درمواد قانونی (97) و( 219) در قانون مالیات های مستقیم برای ارزیابی مودیان مواردی در نظر گرفته است، اما تاکنون به دلیل عدم وجود شاخص های مشخص، کفایت لازم برای رتبه بندی کلیه مودیان مالیاتی حاصل نشده است. از این رو در این مقاله به معرفی معیارهادر چهار دسته : تکالیف مودیان، عملکرد مودیان، معیارهای مالی و معیار کلان پرداخته شده و برای هر یک از معیارها شاخص هایی معرفی شده است. در نهایت، به منظور انجام رتبه بندی مودیان حقوقی با استفاده از 24 شاخص، از روش سلسه مراتبی استفاده شده است. پس از معرفی تسهیلات مورد نظر برای مودیان دارای رتبه های برتر، از بینش های علوم رفتاری (به شکل تلنگر) برای ارتقای سطح تمکین آنها استفاده خواهد شد.
فهرست منابع
1. دستورالعمل امتیازدهی به ناشران اوراق بهادار پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ایران (1402). مصوب 16/11/1402 هیأت مدیره سازمان بورس و اوراق بهادار.
2. دستورالعمل فعالان اقتصادی برگزیده گمرکی. (1402). ابلاغ در تاریخ 29/02/1402.
3. دهقان، سحر، موسوی جهرمی، یگانه، و عبدلی، قهرمان. (1397). تئوري چشم انداز؛ رهيافتي نوين در توضيح پديده فرار مالياتي. مجله تحقيقات اقتصادي، 53(1)، 1-23.
4. قانون بودجه کشور. (1403).
5. قانون مالیات¬های مستقیم و اصلاحات پس از آن. (1394).
6. قانون مالیات بر ارزش افزوده. (1400).
7. قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان. (1398).
8. قدسی¬پور، حسن. (1392). مباحثی در تصمیم‌گیری چند معیاره برنامه‌ریزی چند هدفه (روش‌های وزن‌دهی بعد از حل). تهران: انتشارات دانشگاه صنعتی امیرکبیر.
9. مرزبان، احسان. (1394). اولویت¬بندي عوامل مؤثر بر ارتقاي مدیریت تمکین در الگوي توسعه مدیریت نظام مالیاتی. نهمین همایش سیاست‌های مالی و مالیاتی ایران، تهران، ایران.
10. موسوی جهرمی، یگانه، عبدی، محمدرضا، و دهقان، سحر. (1397). رتبه‌بندی موافقت‌نامه‌های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف ایران. فصلنامه سیاست‌های مالی واقتصادی، ۶(۲۱)، ۱۳۵-۱۵۷.
11. مهرگان، محمدرضا. (1399). مدل‌های تصمیم‌گیری با اهداف چندگانه. تهران: انتشارات دانشگاه تهران.
12. Salayová, M. (2021). Amendments to the Tax Code in Slovakia. News Flash, Accace Slovakia, January 1, 1-4.
13. Zhang, Z. (2022). China's Taxpayer Credit Rating System. Retrieved from china-briefing.com
14. Devos, K. (2004). Penalties and Sanctions for Taxation Offences in Selected Anglo-Saxon Countries: Implications for Taxpayer Compliance and Tax Policy. Revenue Law Journal, 14(14), 32-73. [DOI:10.53300/001c.6656]
15. Li, L., Yu, H., Wang, C., & Fu, Y. (2022). Reward and Punishment Mechanism, Tax Compliance and Corporate Performance: A Study Based on Tax Credit Management System. Economic Research Journal, 55(06), 89-104 [in Chinese].
16. Miłaszewicz, D. (2022). Survey Results on Using Nudges for Choice of Green-Energy Supplier. Energies, 15(7), 2679. [DOI:10.3390/en15072679]
17. Mota, E. (2017). A Proposal for a Taxpayer Rating System to Improve Tax Compliance (Doctoral Dissertation). Columbia University, New York.
18. Information On Taxpayer Classification. (2022). National Tax and Customs Administration, Hungary.
19. Khwaja, M. (2021). Risk-Based Tax Audits, Approaches and Country Experiences. Washington, DC: World Bank.
20. Risk Analysis of Large Taxpayers. (2012). IOTA Report for Tax Administrations.
21. Sun, X., Zhai, S., & Yu, S. (2019). Can Flexible Tax Administration Alleviate Corporate Financial Constraints? Evidence from the Natural Experiment of Tax Credit Rating Disclosure. China Industrial Economy, 03, 81-99 [in Chinese].
22. Galandová, M. (2022). Tax Reliability Index - an Effective Incentive Tool or an Unlawful Concept. Czechia: PRK Partners.
23. Kobakhidze, S. (2023). Tax Risk Assessment and Tax Scoring Reform. Mongolia, Tax and Legal Alert, 02/2023, 1-2. [DOI:10.5089/9798400232558.007]
24. Tax Risk Management Policy. (2023). Accent Group Limited: Corporate Governance Principles and Practices. Retrieved from https://cdn.prod.website-files.com/
25. Tavana, M., Soltanifar, M., Santos-Arteaga, F., & Sharafi, H. (2023). Analytic Hierarchy Process and Data Envelopment Analysis: A Match Made in Heaven. Expert Systems with Applications, 223, 119902. [DOI:10.1016/j.eswa.2023.119902]
26. Mousavi Jahromi, Y, Dehghan, S. (2020). Investigating the Behavior of Individual Business Taxpayers: A Behavioral Economics Approach. Iranian Journal of Economic Studies, 8(2), 265-281.
ارسال پیام به نویسنده مسئول
| ./files/site1/images/%D8%B3%D9%85%DB%8C%D9%85_%D9%86%D9%88%D8%B1.pngبازنشر اطلاعات | |
 |
این مقاله تحت شرایط Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License قابل بازنشر است. |
