Volume 0 -
J Tax Res 2025, 0 - : 295-326 |
Back to browse issues page
Download citation:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
BibTeX | RIS | EndNote | Medlars | ProCite | Reference Manager | RefWorks
Send citation to:
mehrani S, salehi A, valizadeh Y. Presenting a model for identifying high-risk taxpayers in the value-added tax system with a hybrid approach. J Tax Res 2025; https://doi.org/10.61882/taxjournal.0.295
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2539-en.html
URL: http://taxjournal.ir/article-1-2539-en.html
1- University of Tehran , smehrani@ut.ac.ir
2- Iran's Tax Affairs Organization
2- Iran's Tax Affairs Organization
Abstract: (232 Views)
This research aims to present a model for identifying high-risk taxpayers in the value-added tax system with a hybrid approach, trying to take a step towards overcoming these challenges and achieving a more efficient tax system. Therefore, the transformation of the tax system in order to improve its status in terms of its functions and in order to achieve the intended goals is essential. The present research was a survey research in terms of its fundamental purpose, and a paradigmatic one, a hybrid-exploratory research, and the data collection method was library-based. Sampling in the qualitative part of the research was purposeful and in the quantitative part, simple random. In the qualitative phase, interviews were conducted with 20 experts, who were mainly managers and deputies of the tax system and university professors, and during which the most important indicators effective in identifying high-risk taxpayers in the value-added tax system were extracted. These indicators include characteristics related to the taxpayer, characteristics of the taxpayer's activities, financial ratios of the company, characteristics of the taxpayer's control system, and compliance with the dimensions of corporate governance of the taxpayer. According to the results of the research, this model has a desirable quality and can provide a suitable framework for developing a tax system vision document.system
Type of Study: Applicable |
Subject:
Accounting
Received: 2025/08/25 | Accepted: 2025/09/1 | Published: 2025/09/1
Received: 2025/08/25 | Accepted: 2025/09/1 | Published: 2025/09/1
References
1. بحیرایی، سارا. (1397). نقش نظام مدیریت استراتژیک بر افزایش درآمدهای مالیات بر اشخاص حقوقی در اداره کل امور مالیاتی مؤدیان بزرگ (پایاننامه کارشناسی ارشد) . دانشگاه آزاد اسلامی، شهریار.
2. بزرگری خانقاه، جمال، و قدک فروشان، مریم. (1397). بررسی عوامل مؤثر بر عدم اجرای صحيح قانون ماليات بر ارزش مطالعه موردی: استان لرستان. تحقیقات مالی، 22(2)، 266 - 296.
3. توکل، محمد. (1390). فرهنگ توصیفی اصطلاحات بینالمللی مالیاتی انگلیسی به فارسی و فارسی به انگلیسی (چاپ دوم). تهران: انتشارات دانشکده امور اقتصادی.
4. جباری، حسین، و کوشافر، ابوالفضل. (1393). ارزیابی عوامل مؤثر بر حسابرسی مالیات بر ارزشافزوده در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران. فصلنامه تخصصی مالیات، 18، 81 - 98.
5. حاجيان نژاد، امین، و دانش سرارودی، سید رسول. (1398). بررسی تأثیر هزینه نمایندگی و نقدشوندگی بر اجتناب مالیاتی از طریق سودآوری. دانش حسابداری، 10(36)، 115 - 136.
6. خباززاده، محمداسماعیل، و جهانشاد، آزیتا. (1399). نسبتهای سودآوری و ویژگیهای مؤدیان در سیستم حسابرسی مالیات بر ارزشافزوده مبتنی بر ریسک. پژوهشهای حسابداری مالی وحسابرسی، 12(46)، 132-162.
7. ساری، محمد، و اعتمادی، حسین. (1397). ارائه الگويی بهينه برای کمينهسازی ريسک مالياتی شرکتها بر اساس مؤلفههای کيفيت محيط اطلاعات داخلی رهيافتی کاربردی از روش درخت تصميم فازی. دانش حسابداری مالی، 5(4)، پیاپی 19،
8. شجاع، صادق. (1397). عوامل مؤثر بر ارتقا فرهنگ مالیاتی در مؤدیان نظام مالیات بر ارزش افزوده در استان خراسان (رضوی، شمالی، جنوبی). دوازدهمین همایش سیاستهای مالی و مالیاتی ایران، دانشگاه شهید بهشتی، تهران، ایران.
9. عبدی، محمدرضا، رسولی شمیرانی، رضا، و امیری، مجتبی. (1393). حسابرسی مالیاتی در نظام مالیات بر ارزشافزوده، با تأکید بر ریسک حسابرسی. پژوهشنامه مالیات، 23، 67 - 90.
10. عبدالرحیمیان، محمدحسین، و کمالیان، مهدیه. (1397). راهکارهای پیشگیری از فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده از نگاه کارشناسان امور مالیاتی (مطالعه موردی: استان یزد). چهارمین سمپوزیوم بین المللی علوم مدیریت، مؤسسه آموزشی عالی مهر اروند و مرکز راهکارهای دستیابی به توسعه پایدار، تهران، ایران.
11. ضیایی بیگدلی، محمدتقی، و طهماسبی بلداجی، فرهاد. (1383). مالیات بر ارزشافزوده: مالیاتی مدرن. تهران: انتشارات پژوهشکده امور اقتصاد.
12. موسوی جهرمی، یگانه. (1395). راههای فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزشافزوده و راهکارهای جلوگیری از آن. تهران: پژوهشکده امور اقتصادی.
13. معاونت مالیات بر ارزشافزوده. (1395). مبانی محاسباتی مالیات بر ارزشافزوده. تهران: دفتر انتشارات و مطالعات توسعهای.
14. References
15. Akgun, A. I., Samiloglu, F., & Oztop, A. O. (2018). The Impact of Profitability on Market Value Added: Evidence from Turkish Informatics and Technology Firms. International Journal of Economics and Financial Issues, 8(4), 105-113.
16. Hamedian, H., Rahdarian, A., & Kavyani, M. (2014). Information Content of Income, Tax Avoidance, and Taxable Income Management. Accountancy Business and the Public Interest, 13(1), 1-21.
17. Gozel. (2018). The Impact of Tax Justice Perceptions and Government Confidence on Tax Compliance in Turkey. Journal of Development Economics, 59, 155-192.
18. Yu, C., & Luo, Z. (2018). What are China's Real Gains within Global Value Chains? Measuring Domestic Value Added in China's Exports of Manufactures. China Economic Review, 47, 263-273. [DOI:10.1016/j.chieco.2017.08.010]
Send email to the article author
| Rights and permissions | |
 |
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License. |
